{"id":2754,"date":"2021-01-14T09:10:00","date_gmt":"2021-01-14T06:10:00","guid":{"rendered":"http:\/\/mukellef.co\/blog\/?p=2754"},"modified":"2024-11-14T16:47:37","modified_gmt":"2024-11-14T13:47:37","slug":"kanunen-kabul-edilmeyen-giderler","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mukellef.co\/blog\/kanunen-kabul-edilmeyen-giderler\/","title":{"rendered":"Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler"},"content":{"rendered":"\n<p>Vergi beyannamesi haz\u0131rlarken safi kazan\u00e7tan indirilebilecek giderleri hesaplamak vergi m\u00fckellefinin \u00fcst\u00fcndeki vergi y\u00fck\u00fcn\u00fc hafifletmek ad\u0131na at\u0131labilecek \u00f6nemli bir ad\u0131md\u0131r. Beyannameleri haz\u0131rlarken g\u00f6z \u00f6n\u00fcnde bulundurulmas\u0131 gereken bir di\u011fer ad\u0131msa kanunen kabul edilmeyen giderleri (KKEG) \u00f6\u011frenerek mali a\u00e7\u0131dan zarara neden olabilecek harcamalardan ka\u00e7\u0131nmakt\u0131r. Peki, kanunen kabul edilmeyen giderler nelerdir? \u0130\u015fte KKEG hakk\u0131nda t\u00fcm detaylar.<\/p>\n\n\n\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_82_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-white ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title ez-toc-toggle\" style=\"cursor:pointer\">\u0130\u00e7indekiler<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"\u0130\u00e7indekiler Tablosunu A\u00e7\/Kapat\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/mukellef.co\/blog\/kanunen-kabul-edilmeyen-giderler\/#KKEG_Nedir\" >KKEG Nedir?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/mukellef.co\/blog\/kanunen-kabul-edilmeyen-giderler\/#Kanunen_Kabul_Edilmeyen_Giderler_Nasil_Hesaplanir\" >Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Nas\u0131l Hesaplan\u0131r?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/mukellef.co\/blog\/kanunen-kabul-edilmeyen-giderler\/#Kanunen_Kabul_Edilmeyen_Giderler_Listesi\" >Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Listesi<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/mukellef.co\/blog\/kanunen-kabul-edilmeyen-giderler\/#Gelir_Vergisi_Mukellefleri_Icin_KKEG\" >Gelir Vergisi M\u00fckellefleri \u0130\u00e7in KKEG<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/mukellef.co\/blog\/kanunen-kabul-edilmeyen-giderler\/#Kurumlar_Vergisi_Mukellefleri_Icin_KKEG\" >Kurumlar Vergisi M\u00fckellefleri \u0130\u00e7in KKEG<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/mukellef.co\/blog\/kanunen-kabul-edilmeyen-giderler\/#Vergi_Hukukunun_Genel_Ilkelerine_Aykirilik_Dolayisiyla_KKEG\" >Vergi Hukukunun Genel \u0130lkelerine Ayk\u0131r\u0131l\u0131k Dolay\u0131s\u0131yla KKEG<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/mukellef.co\/blog\/kanunen-kabul-edilmeyen-giderler\/#Kanunen_Kabul_Edilmeyen_Giderler_Hangi_Hesapta_Izlenir\" >Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Hangi Hesapta \u0130zlenir?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/mukellef.co\/blog\/kanunen-kabul-edilmeyen-giderler\/#Kanunen_Kabul_Edilmeyen_Giderler_Nasil_Muhasebelestirilir\" >Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Nas\u0131l Muhasebele\u015ftirilir?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/mukellef.co\/blog\/kanunen-kabul-edilmeyen-giderler\/#Kanunen_Kabul_Edilmeyen_Giderler_Muhasebe_Kayit_Ornegi\" >Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Muhasebe Kay\u0131t \u00d6rne\u011fi<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-10\" href=\"https:\/\/mukellef.co\/blog\/kanunen-kabul-edilmeyen-giderler\/#Diger_Yasa_Hukumleri_Dolayisiyla_KKEG\" >Di\u011fer Yasa H\u00fck\u00fcmleri Dolay\u0131s\u0131yla KKEG<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-11\" href=\"https:\/\/mukellef.co\/blog\/kanunen-kabul-edilmeyen-giderler\/#Sirketiniz_Icin_Eksiksiz_Online_Muhasebe_Hizmeti_Mukellefte\" >\u015eirketiniz \u0130\u00e7in Eksiksiz Online Muhasebe Hizmeti M\u00fckellef\u2019te!<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-12\" href=\"https:\/\/mukellef.co\/blog\/kanunen-kabul-edilmeyen-giderler\/#Sikca_Sorulan_Sorular\" >S\u0131k\u00e7a Sorulan Sorular<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-13\" href=\"https:\/\/mukellef.co\/blog\/kanunen-kabul-edilmeyen-giderler\/#Gelir_Vergisi_Beyannamesinde_Kanunen_Kabul_Edilmeyen_Giderler_Nereye_Yazilir\" >Gelir Vergisi Beyannamesinde Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Nereye Yaz\u0131l\u0131r?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-14\" href=\"https:\/\/mukellef.co\/blog\/kanunen-kabul-edilmeyen-giderler\/#Kanunen_Kabul_Edilmeyen_Giderler_Hesabi_Nasil_Kapatilir\" >Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Hesab\u0131 Nas\u0131l Kapat\u0131l\u0131r?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-15\" href=\"https:\/\/mukellef.co\/blog\/kanunen-kabul-edilmeyen-giderler\/#Kanunen_Kabul_Edilmeyen_Giderler_Kodu_Nedir\" >Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Kodu Nedir?<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"KKEG_Nedir\"><\/span><strong>KKEG Nedir?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Vergi matrah\u0131 olu\u015ftururken hesap d\u00f6nemi edinilen kazan\u00e7tan d\u00fc\u015f\u00fclemeyen giderlere kanunen kabul edilmeyen giderler denir. Yani i\u015fletmelerin vergi matrah\u0131 haz\u0131rlarken \u00e7e\u015fitli kanunlar\u0131n getirdi\u011fi harcamalar\u0131, kimi zaman indirimleri gider olarak yazmalar\u0131 yasaklanm\u0131\u015ft\u0131r. Gayrisafi kazan\u00e7tan d\u00fc\u015f\u00fclemeyen bu giderler, temel olarak \u00fc\u00e7 ayr\u0131 ba\u015fl\u0131kta incelenebilir.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Bu ba\u015fl\u0131klardan ilki 193 say\u0131l\u0131 Gelir Vergisi Kanunu\u2019nun 41. maddesinde yer alan gider say\u0131lmayan \u00f6demelerdir.<\/li>\n\n\n\n<li>Bir di\u011feri, 5520 say\u0131l\u0131 Kurumlar Vergisi Kanunu\u2019nun 11. maddesinde say\u0131lan kurum kazanc\u0131nda kabul edilmeyen indirimlerden olu\u015fur.<\/li>\n\n\n\n<li>Son olarak Vergi Hukuku\u2019nun genel ilkelerine ayk\u0131r\u0131l\u0131k te\u015fkil etti\u011fi i\u00e7in \u00e7e\u015fitli vergi kanunlar\u0131nca indirimi ya da gider olarak yaz\u0131lmas\u0131 yasaklanm\u0131\u015f harcamalar, kanunen kabul edilemeyen gider say\u0131l\u0131r.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Kanunen_Kabul_Edilmeyen_Giderler_Nasil_Hesaplanir\"><\/span>Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Nas\u0131l Hesaplan\u0131r?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Hesap d\u00f6nemi i\u00e7inde i\u015fletme kazanc\u0131n\u0131n nas\u0131l hesaplanaca\u011f\u0131 193 kanun numaral\u0131 Gelir Vergisi Kanunu\u2019nun 39. maddesinde a\u00e7\u0131klanm\u0131\u015ft\u0131r. Hesap d\u00f6nemi bir y\u0131ldan olu\u015fur. Maddeye g\u00f6re hesap d\u00f6nemi i\u00e7indeki ticari kazan\u00e7, bir y\u0131lda elde edilen has\u0131lattan giderlerin d\u00fc\u015f\u00fclmesiyle hesaplan\u0131r.<\/p>\n\n\n\n<p>Has\u0131lat kazan\u0131lan paralar ve hemen \u00f6denmesi gereken alacaklardan olu\u015furken giderlerse \u00f6demelerden ve hemen \u00f6denmesi gereken bor\u00e7lardan olu\u015fur. Kanunun devam\u0131ndaysa devam maddelere g\u00f6nderme yap\u0131larak kabul edilen ve edilmeyen giderlerin g\u00f6z \u00f6n\u00fcnde bulundurulmas\u0131 gerekti\u011fi belirtilmi\u015ftir. 40. maddede i\u015fletme ad\u0131na yap\u0131lan ve gider olarak kabul edilen harcamalardan bahsedilmi\u015ftir, bu harcamalar matrahta yer al\u0131r.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Ayn\u0131 kanunun 41. maddesindeyse kanunen kabul edilmeyen giderlerin detay\u0131na inilmi\u015f, 11 maddeyle hangi \u00f6demelerin gider say\u0131lmayaca\u011f\u0131 a\u00e7\u0131klanm\u0131\u015ft\u0131r. Daha \u00f6nce de belirtti\u011fimiz gibi 41. maddeye g\u00f6re yap\u0131lan \u00f6demelerin toplam\u0131 kanunen kabul edilmeyen giderler say\u0131l\u0131r.<\/p>\n\n\n\n<p>Kurumlar Vergisi Kanunu\u2019nun 11. maddesinde ge\u00e7en alt ba\u015fl\u0131klara g\u00f6re hesaplanacak indirim tutarlar\u0131n\u0131n toplam\u0131 da KKEG say\u0131l\u0131r.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Kanunen_Kabul_Edilmeyen_Giderler_Listesi\"><\/span>Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Listesi<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>KKEG, \u00e7e\u015fitli kanunlarda yer bulur. En \u00e7ok kar\u015f\u0131la\u015f\u0131lan iki \u00e7e\u015fidiyse <a href=\"https:\/\/www.mevzuat.gov.tr\/mevzuatmetin\/1.4.193.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Gelir Vergisi Kanunu<\/a> ve Kurumlar Vergisi Kanunu\u2019nda detayland\u0131r\u0131lan maddelerdir. Bu iki kanun d\u0131\u015f\u0131nda farkl\u0131 vergi kanunlar\u0131nda vergi hukukunun genel ilkelerine ayk\u0131r\u0131 olmas\u0131 sebebiyle gider say\u0131lmayan harcamalar ya da indirimler g\u00f6r\u00fclebilir.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Gelir_Vergisi_Mukellefleri_Icin_KKEG\"><\/span>Gelir Vergisi M\u00fckellefleri \u0130\u00e7in KKEG<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>193 say\u0131l\u0131<a href=\"https:\/\/mukellef.co\/blog\/gelir-vergisi-nedir-nasil-hesaplanir\/\"> Gelir Vergisi<\/a> Kanunu 41. maddesinde \u015fu \u00f6demelerin gider olarak say\u0131lmas\u0131n\u0131n m\u00fcmk\u00fcn olmayaca\u011f\u0131 belirtilmi\u015ftir:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>\u0130\u015fletme sahibinin, e\u015finin veya \u00e7ocuklar\u0131n\u0131n i\u015fletmeden ald\u0131\u011f\u0131 paralar veya sair de\u011ferler,<\/li>\n\n\n\n<li>\u0130\u015fletme sahibinin kendine, e\u015fine, k\u00fc\u00e7\u00fck \u00e7ocuklar\u0131na i\u015fletme ad\u0131na \u00f6denen ayl\u0131klar, \u00fccretler, ikramiyeler, tazminatlar ve benzeri \u00f6demeler,<\/li>\n\n\n\n<li>Te\u015febb\u00fcs sahibinin sermaye olarak i\u015fletmeye koydu\u011fu varl\u0131klara y\u00fcr\u00fct\u00fclecek faizler,<\/li>\n\n\n\n<li>Emsallere uygunluk ilkesine ayk\u0131r\u0131 oldu\u011fu belirlenen bedel veya fiyatlar \u00fczerinden mal al\u0131m veya sat\u0131m\u0131 yap\u0131lmas\u0131 h\u00e2linde emsallere uygun bedel veya fiyat ile i\u015fletme sahibince uygulanm\u0131\u015f bedel veya fiyat aras\u0131ndaki (i\u015fletme aleyhine olan) farklar i\u015fletmeden \u00e7ekilmi\u015f say\u0131l\u0131r.<\/li>\n\n\n\n<li>Para ve vergi cezalar\u0131,<\/li>\n\n\n\n<li>Alkol, alkoll\u00fc i\u00e7ecekler ve t\u00fct\u00fcn ile t\u00fct\u00fcn mamullerine yap\u0131lacak reklam bedelinin %50\u2019si,<\/li>\n\n\n\n<li>Kiralama yoluyla elde edinilen ve i\u015fletme ad\u0131na kay\u0131tl\u0131 olan yat, tekne, s\u00fcrat teknesi gibi motorlu deniz ta\u015f\u0131tlar\u0131 ve u\u00e7ak, helikopter gibi hava ta\u015f\u0131tlar\u0131ndan i\u015fletmenin esas faaliyet konusuyla ilgisi olmayanlar\u0131n giderleri ve amortismanlar\u0131,<\/li>\n\n\n\n<li>Kullan\u0131lan yabanc\u0131 kaynaklar\u0131, yerli kaynaklar\u0131n\u0131 ge\u00e7en i\u015fletmelerde a\u015fan k\u0131sma m\u00fcnhas\u0131r olmak \u00fczere belirtilen giderlerin %10\u2019u,<\/li>\n\n\n\n<li>Bas\u0131n yoluyla i\u015flenen ve radyo televizyon ad\u0131 alt\u0131nda do\u011fan zararlar i\u00e7in \u00f6denen tazminat,<\/li>\n\n\n\n<li>5651 say\u0131l\u0131 \u0130nternet Ortam\u0131nda Yap\u0131lan Yay\u0131nlar\u0131n D\u00fczenlenmesi ve Bu Yay\u0131nlar Yoluyla \u0130\u015flenen Su\u00e7larla M\u00fccadele Edilmesi Hakk\u0131nda Kanun&#8217;un 4. maddesine g\u00f6re hakk\u0131nda reklam yasa\u011f\u0131 uygulananlara verilen reklamlar\u0131n giderleri.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Kurumlar_Vergisi_Mukellefleri_Icin_KKEG\"><\/span>Kurumlar Vergisi M\u00fckellefleri \u0130\u00e7in KKEG<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>5520 say\u0131l\u0131 Kurumlar Vergisi Kanunu\u2019nun 11. maddesine g\u00f6re indirimden yoksun k\u0131l\u0131nan kalemler \u015fu \u015fekildedir:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>\u00d6z sermaye \u00fczerinden \u00f6denen veya hesaplanan faizler,<\/li>\n\n\n\n<li>\u00d6rt\u00fcl\u00fc sermaye \u00fczerinden \u00f6denen veya hesaplanan faiz, kur farklar\u0131 ve benzeri giderler,<\/li>\n\n\n\n<li>Transfer fiyatland\u0131rmas\u0131 yoluyla \u00f6rt\u00fcl\u00fc olarak da\u011f\u0131t\u0131lan kazan\u00e7lar,<\/li>\n\n\n\n<li>Ayr\u0131lan yedek ak\u00e7eler,<\/li>\n\n\n\n<li>Kurumlar vergisiyle her t\u00fcrl\u00fc para cezalar\u0131, vergi cezalar\u0131 kanun h\u00fck\u00fcmlerine g\u00f6re \u00f6denen cezalar, gecikme zamlar\u0131 ve faizlerle Vergi Usul Kanunu h\u00fck\u00fcmlerine g\u00f6re \u00f6denen gecikme faizleri,<\/li>\n\n\n\n<li>Menkul k\u0131ymetlerin itibari de\u011ferlerinin alt\u0131nda ihrac\u0131ndan do\u011fan zararlarla bu menkul k\u0131ymetlere ili\u015fkin olarak \u00f6denen komisyonlar ve benzeri her t\u00fcr giderler,<\/li>\n\n\n\n<li>Kiralama yoluyla edinilen veya i\u015fletmede kay\u0131tl\u0131 olan yat, kotra, tekne, s\u00fcrat teknesi gibi motorlu deniz ta\u015f\u0131tlar\u0131 ile u\u00e7ak, helikopter gibi hava ta\u015f\u0131tlar\u0131ndan i\u015fletmenin esas faaliyet konusuyla ilgili olmayanlar\u0131n giderleri ve amortismanlar\u0131,<\/li>\n\n\n\n<li>Kurumun kendisinin, ortaklar\u0131n\u0131n, y\u00f6neticilerinin ve \u00e7al\u0131\u015fanlar\u0131n\u0131n su\u00e7lar\u0131ndan do\u011fan maddi ve manevi zarar tazminat giderleri.<\/li>\n\n\n\n<li>Bas\u0131n yoluyla i\u015flenen fiillerden veya radyo ve televizyon yay\u0131nlar\u0131ndan do\u011facak maddi ve manevi zararlardan dolay\u0131 \u00f6denen tazminat giderleri,<\/li>\n\n\n\n<li>Her t\u00fcrl\u00fc alkol ve alkoll\u00fc i\u00e7kilerle t\u00fct\u00fcn ve t\u00fct\u00fcn mamullerine ait ilan ve reklam giderlerinin % 50\u2019si,<\/li>\n\n\n\n<li>Kullan\u0131lan yabanc\u0131 kaynaklar\u0131, yerli kaynaklar\u0131 ge\u00e7en i\u015fletmelerde a\u015fan k\u0131sm\u0131na m\u00fcnhas\u0131r olmak \u00fczere belirtilen giderlerin %10\u2019u<\/li>\n\n\n\n<li>Hakk\u0131nda reklam yasa\u011f\u0131 uygulananlara verilen reklamlar\u0131n giderleri.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Vergi_Hukukunun_Genel_Ilkelerine_Aykirilik_Dolayisiyla_KKEG\"><\/span>Vergi Hukukunun Genel \u0130lkelerine Ayk\u0131r\u0131l\u0131k Dolay\u0131s\u0131yla KKEG<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Verginin genelli\u011fi, kamu giderlerini kar\u015f\u0131lamaya y\u00f6nelik olmas\u0131, mali g\u00fc\u00e7le orant\u0131l\u0131 olmas\u0131 ve vergi y\u00fck\u00fcn\u00fcn adaletli ve dengeli da\u011f\u0131l\u0131m\u0131 vergi hukukuna h\u00e2kim olan genel ilkelerdir. Vergi hukukundaki genel ilkelere ayk\u0131r\u0131 olan ve dolay\u0131s\u0131yla gelir vergisi matrah\u0131ndan d\u00fc\u015f\u00fcr\u00fclemeyen giderler \u015funlard\u0131r:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Kanunen yasaklanm\u0131\u015f fiiller dolay\u0131s\u0131yla yap\u0131lan giderler,<\/li>\n\n\n\n<li>Fiilen \u00f6denmeyen Sosyal G\u00fcvenlik Kurumu bor\u00e7lar\u0131,<\/li>\n\n\n\n<li>\u00d6zel ileti\u015fim vergisi,<\/li>\n\n\n\n<li>Ticari i\u015fletmelerde \u00e7al\u0131nma, kaybolma ve benzeri nedenlerden do\u011fan zararlar,<\/li>\n\n\n\n<li>Vergi m\u00fckelleflerinin ger\u00e7ek durumunu yans\u0131tmayan harcamalar.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"796\" src=\"https:\/\/mukellef.co\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/01\/kanunen-kabul-edilmeyen-giderler-hangi-hesapta-izlenir-1024x796.jpeg\" alt=\"kanunen kabul edilmeyen giderler hangi hesapta izlenir\" class=\"wp-image-8656\" title=\"\" srcset=\"https:\/\/mukellef.co\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/01\/kanunen-kabul-edilmeyen-giderler-hangi-hesapta-izlenir-1024x796.jpeg 1024w, https:\/\/mukellef.co\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/01\/kanunen-kabul-edilmeyen-giderler-hangi-hesapta-izlenir-300x233.jpeg 300w, https:\/\/mukellef.co\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/01\/kanunen-kabul-edilmeyen-giderler-hangi-hesapta-izlenir-768x597.jpeg 768w, https:\/\/mukellef.co\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/01\/kanunen-kabul-edilmeyen-giderler-hangi-hesapta-izlenir.jpeg 1152w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Kanunen_Kabul_Edilmeyen_Giderler_Hangi_Hesapta_Izlenir\"><\/span>Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Hangi Hesapta \u0130zlenir?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Kanunen kabul edilmeyen giderlerin hangi hesaba d\u00e2hil edilmesi gerekti\u011fi sorusu h\u00e2l\u00e2 kesin bir yan\u0131ta kavu\u015fmam\u0131\u015f ve \u00e7ok kafa kar\u0131\u015ft\u0131ran bir sorudur. Tek hesap d\u00fczeninde KKEG i\u00e7in ayr\u0131 bir hesap ismi bulunmaz. Bu giderlerin izlenmesi i\u00e7in Ticari K\u00e2r tablosuna ilave olarak Mali K\u00e2r tablosu yap\u0131lmal\u0131d\u0131r. KKEG, ilgili gider hesap d\u00fczeninde gider t\u00fcr\u00fcne g\u00f6re kaydedilmelidir. Naz\u0131m hesaplarda da KKEG ad\u0131na a\u00e7\u0131lm\u0131\u015f alt hesap d\u00fczenlerinde izlenir.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Kanunen_Kabul_Edilmeyen_Giderler_Nasil_Muhasebelestirilir\"><\/span>Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Nas\u0131l Muhasebele\u015ftirilir?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>E\u011fer bir gider, KKEG say\u0131l\u0131yorsa vergi beyannamesinde belirtilir ve giderin ya da indirimin iptali yap\u0131l\u0131r. KKEG\u2019nin muhasebele\u015ftirilmesi i\u00e7in tek d\u00fczen muhasebe sistemlerinde bir ana hesap a\u00e7\u0131lmas\u0131 gerekmese de alt hesaplarda y\u0131l boy d\u00fczenli bir \u015fekilde KKEG kay\u0131tlar\u0131 hesaplanmal\u0131d\u0131r. B\u00f6ylece kar\u0131\u015f\u0131kl\u0131\u011fa yer vermeden y\u0131l sonunda vergi beyannamesi haz\u0131rlanabilir.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Kanunen_Kabul_Edilmeyen_Giderler_Muhasebe_Kayit_Ornegi\"><\/span>Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Muhasebe Kay\u0131t \u00d6rne\u011fi<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Kanunen kabul edilmeyen giderlerin muhasebe kay\u0131t \u00f6rne\u011fi \u015f\u00f6yledir:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>\u015eirketin X Bankas\u0131 hesab\u0131 detaylar\u0131nda g\u00f6r\u00fclen 10.000,00 TL tutar\u0131ndaki \u00f6demenin 20.09.2024 tarihinde 18598 numaral\u0131 mahsup fi\u015fi ile 689 Di\u011fer Ola\u011fan D\u0131\u015f\u0131 Gider ve Zararlar hesab\u0131nda kay\u0131tlara al\u0131nd\u0131\u011f\u0131 g\u00f6r\u00fclm\u00fc\u015ft\u00fcr.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>S\u00f6z konusu bu \u00f6demenin Ahmet Uzun\u2019a \u015firket b\u00fcnyesinde a\u00e7\u0131lacak olan yeni bilgisayar odas\u0131 i\u00e7in \u00e7al\u0131\u015fmas\u0131 kar\u015f\u0131l\u0131\u011f\u0131nda verilen avans \u00f6demesi oldu\u011fu ancak hizmet al\u0131m\u0131n\u0131n ger\u00e7ekle\u015fmemesi ve serbest meslek makbuzu al\u0131namamas\u0131 sebebiyle KKEG olarak kay\u0131tlara al\u0131nd\u0131\u011f\u0131 ve serbest meslek kazanc\u0131 kapsam\u0131nda olan avans \u00f6demesi i\u00e7in stopaj hesaplanmad\u0131\u011f\u0131 tespit edilmi\u015ftir.<\/p>\n\n\n\n<p>\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026. 20.09.2024 \u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026<\/p>\n\n\n\n<p>689 Di\u011fer Ola\u011fan D\u0131\u015f\u0131 Gider ve Zararlar 10.000,00<\/p>\n\n\n\n<p>&nbsp;<em>&nbsp;689.001.001 Kanunen Kabul Edilmeyen Gider<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>&nbsp;102 Bankalar 10.000,00<\/p>\n\n\n\n<p>&nbsp;<em>102.100.008 X Bankas\u0131 Vadesiz Hs.<\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Diger_Yasa_Hukumleri_Dolayisiyla_KKEG\"><\/span>Di\u011fer Yasa H\u00fck\u00fcmleri Dolay\u0131s\u0131yla KKEG<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Sadece vergi kanunlar\u0131 de\u011fil, \u00e7e\u015fitli kanunlarda da kabul edilmeyen giderler kar\u015f\u0131m\u0131za \u00e7\u0131kabilir. Bunlardan biri Ceza Kanunu\u2019nda ge\u00e7en r\u00fc\u015fvettir. MTV, \u00d6TV gibi vergiler de KKEG i\u00e7inde yer al\u0131r. \u0130\u015f Kanunu\u2019ndaki k\u0131dem tazminat\u0131na ili\u015fkin y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fckler de bu kategoride yer al\u0131r. K\u0131saca vergi hukukunun genel esaslar\u0131 ve ahlakla \u00e7eli\u015fen \u00f6demelerin KKEG kapsam\u0131na girdi\u011fini s\u00f6yleyebiliriz.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Sirketiniz_Icin_Eksiksiz_Online_Muhasebe_Hizmeti_Mukellefte\"><\/span>\u015eirketiniz \u0130\u00e7in Eksiksiz Online Muhasebe Hizmeti M\u00fckellef\u2019te!<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/mukellef.co\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">M\u00fckellef<\/a> olarak \u015firketinizin muhasebe s\u00fcre\u00e7 y\u00f6netimini avantajl\u0131 fiyatlarla yap\u0131yoruz. Vergi y\u00f6netimi, fatura d\u00fczenleme, fi\u015f y\u00fckleme, plan\u0131n\u0131z kapsam\u0131nda \u00fccretsiz \u00f6n muhasebe gibi pek \u00e7ok ihtiyac\u0131n\u0131z\u0131 profesyonel ekibimizle en iyi bi\u00e7imde y\u00fcr\u00fct\u00fcyoruz. M\u00fckellef olarak hem muhasebe i\u015flemlerinizde hem \u015firket kurulumunda size destek oluyoruz.<\/p>\n\n\n\n\t\t<!--HubSpot Call-to-Action Code -->\n\t\t<span class=\"hs-cta-wrapper\" id=\"hs-cta-wrapper-ac2da2e8-ee26-4a10-9b21-da30e6f43bf6\">\n\t\t<span class=\"hs-cta-node hs-cta-ac2da2e8-ee26-4a10-9b21-da30e6f43bf6\" id=\"ac2da2e8-ee26-4a10-9b21-da30e6f43bf6\">\n\t\t<!--[if lte IE 8]>\n\t\t<div id=\"hs-cta-ie-element\"><\/div>\n\t\t<![endif]-->\n\t\t<a href=\"https:\/\/cta-redirect.hubspot.com\/cta\/redirect\/5318651\/ac2da2e8-ee26-4a10-9b21-da30e6f43bf6\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">\n\t\t<img decoding=\"async\" class=\"hs-cta-img\" id=\"hs-cta-img-ac2da2e8-ee26-4a10-9b21-da30e6f43bf6\" style=\"border-width:0px;\" src=\"https:\/\/no-cache.hubspot.com\/cta\/default\/5318651\/ac2da2e8-ee26-4a10-9b21-da30e6f43bf6.png\" alt=\"New call-to-action\" title=\"\">\n\t\t<\/a>\n\t\t<\/span>\n\t\t<script charset=\"utf-8\" src=\"\/\/js.hubspot.com\/cta\/current.js\"><\/script>\n\t\t<script>\n\t\thbspt.cta.load(5318651, 'ac2da2e8-ee26-4a10-9b21-da30e6f43bf6', {});\n\t\t<\/script>\n\t\t<\/span>\n\t\t<!-- end HubSpot Call-to-Action Code -->\n\t\t\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Sikca_Sorulan_Sorular\"><\/span>S\u0131k\u00e7a Sorulan Sorular<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>KKEG hakk\u0131nda s\u0131k\u00e7a sorulan sorulara buradan ula\u015fabilirsiniz.<\/p>\n\n\n<div id=\"rank-math-faq\" class=\"rank-math-block\">\n<div class=\"rank-math-list \">\n<div id=\"faq-question-1731590898635\" class=\"rank-math-list-item\">\n<h3 class=\"rank-math-question \"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Gelir_Vergisi_Beyannamesinde_Kanunen_Kabul_Edilmeyen_Giderler_Nereye_Yazilir\"><\/span>Gelir Vergisi Beyannamesinde Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Nereye Yaz\u0131l\u0131r?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<div class=\"rank-math-answer \">\n\n<p>Gelir vergisi beyannamesinde KKEG 689 say\u0131l\u0131 Di\u011fer Ola\u011fan D\u0131\u015f\u0131 Giderler ve Zararlar Hesab\u0131\u2019na yaz\u0131l\u0131r.<\/p>\n\n<\/div>\n<\/div>\n<div id=\"faq-question-1731590909360\" class=\"rank-math-list-item\">\n<h3 class=\"rank-math-question \"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Kanunen_Kabul_Edilmeyen_Giderler_Hesabi_Nasil_Kapatilir\"><\/span>Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Hesab\u0131 Nas\u0131l Kapat\u0131l\u0131r?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<div class=\"rank-math-answer \">\n\n<p>D\u00f6nem sonunda vergi m\u00fckelleflerinin \u00fczerindeki hesap firma sahibinin ya da ortaklar\u0131n cari hesab\u0131na devredilerek kapat\u0131l\u0131r.<\/p>\n\n<\/div>\n<\/div>\n<div id=\"faq-question-1731590920854\" class=\"rank-math-list-item\">\n<h3 class=\"rank-math-question \"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Kanunen_Kabul_Edilmeyen_Giderler_Kodu_Nedir\"><\/span>Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Kodu Nedir?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<div class=\"rank-math-answer \">\n\n<p>Kanunen kabul edilmeyen giderler, 689.01 no.&#8217;lu hesaba kaydedilir. Bu giderlerin ayr\u0131 bir hesapta izlenmesi yasal y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fcklerin yerine getirilmesini kolayla\u015ft\u0131r\u0131r.<\/p>\n\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n<p><strong>Yararlan\u0131lan Kaynaklar<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/www.mevzuat.gov.tr\/mevzuatmetin\/1.4.193.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.mevzuat.gov.tr\/mevzuatmetin\/1.4.193.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/www.mevzuat.gov.tr\/mevzuatmetin\/1.5.5520.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.mevzuat.gov.tr\/mevzuatmetin\/1.5.5520.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><br><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Vergi beyannamesi haz\u0131rlarken safi kazan\u00e7tan indirilebilecek giderleri hesaplamak vergi m\u00fckellefinin \u00fcst\u00fcndeki vergi y\u00fck\u00fcn\u00fc hafifletmek ad\u0131na at\u0131labilecek \u00f6nemli bir ad\u0131md\u0131r. Beyannameleri haz\u0131rlarken g\u00f6z \u00f6n\u00fcnde bulundurulmas\u0131 gereken bir di\u011fer ad\u0131msa kanunen kabul edilmeyen giderleri (KKEG) \u00f6\u011frenerek mali a\u00e7\u0131dan zarara neden olabilecek harcamalardan ka\u00e7\u0131nmakt\u0131r. Peki, kanunen kabul edilmeyen giderler nelerdir? \u0130\u015fte KKEG hakk\u0131nda t\u00fcm detaylar. KKEG Nedir? Vergi &#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":8652,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"content-type":"","inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[30,33],"tags":[],"class_list":["post-2754","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-vergisel-konular","category-mukellef"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/mukellef.co\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2754","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/mukellef.co\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/mukellef.co\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mukellef.co\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mukellef.co\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2754"}],"version-history":[{"count":7,"href":"https:\/\/mukellef.co\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2754\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":8659,"href":"https:\/\/mukellef.co\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2754\/revisions\/8659"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mukellef.co\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/8652"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/mukellef.co\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2754"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/mukellef.co\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2754"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/mukellef.co\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2754"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}