Almanya’da Şirket Kurma Maliyeti

Almanya’da şirket kurmak isteyen girişimciler, bireysel girişimcilik kapsamında şahıs şirketi kurarak ya da sermaye şirketi çatısı altında faaliyet gösterebilir. Girişimcilerin en çok merak ettiği konulardan biri de şirket kuruluşunun maliyetidir. Şirket kuruluşu sürecinde karşılaşılacak giderler; şirketin türüne, sermaye yapısına ve yasal yükümlülüklere göre değişir. Dolayısıyla girişimcilerin sürece başlamadan önce detaylı maliyet analizi yapması önemlidir. Peki, Almanya’da şirket kurma maliyeti ne kadardır ve şirket sahiplerinin ödemesi gereken vergiler nelerdir?

Almanya’da Şirket Kurmak Ne Kadara Mal Olur?

Almanya’da şirket kurmak isteyen yabancı girişimciler, Alman vatandaşlarıyla aynı yasal çerçevede şirket kurabilir. Yabancıların nasıl şirket kuracağını açıklayan ayrı bir kanun öngörülmemiştir. Almanya’da şirket kurma maliyetiyse kurulacak şirketin türüne göre değişiklik gösterir. Şirketler Türkiye’deki gibi şahıs ve sermaye şirketi olarak ikiye ayrılır. Bu türlerin arasındaki temel fark, şirket sahiplerinin yüklendiği sorumluluk düzeyidir. Şahıs şirketlerinde tüm sorumluluk şirket sahibindeyken sermaye şirketlerinde şirket sahibinin sorumluluğu paylarıyla sınırlıdır.

Almanya’da kurulabilecek başlıca şirket türleri şunlardır:

• Tek Kişilik Şahıs İşletmesi,
• Adi Ortaklık (GbR),
• Kolektif Şirket,
• Kolektif Ortaklık Şirketi (OHG), 
• Serbest Meslek Ortaklığı (Partnergesellschaft-PartG),
• Komandit Şirket (KG),
• Limited Şirket (GmbH),
• Mini GmbH (UG),
• GmbH&Co. KG,
• Anonim Şirket (AG).

Şirket türlerinin Türkiye’dekiyle benzerlik göstermesinin nedeni Türk Ticaret Kanunu’nun büyük ölçüde Almanya’dan alınmış olmasıdır.

Almanya’da şirket kurma maliyeti seçilen şirketin türü başta olmak üzere profesyonel danışmanlık hizmetleri gibi birçok faktöre bağlı olarak değişir. Örneğin limited şirketler için €25.000 ana sermaye limiti aranırken mini GmbH yani UG şirketler için €1 sermaye yasal olarak yeterlidir. Almanya’da şirket kurmadan önce yasal danışmanlık için alınan mali müşavirlik ve avukatlık hizmetlerinin bedeli de başlangıç maliyetini etkiler.

Sonuç olarak Almanya’da şirket kurma maliyetini hesaplarken başlangıç sermayesi, noter giderleri, yasal danışman hizmet bedeli, sicil kayıt ücretleri ve diğer operasyonel masraflar bir arada değerlendirilmelidir. 

Almanya’da Şirket Kuruluşunda Ödenmesi Gereken Ücretler

Şirket kuruluşu aşamasında ödenmesi gereken ücretleri hesaplamak için öncelikle kuruluşta hangi adımların izlenmesi gerektiği bilinmelidir:

• Şirket kuruluşu için öncelikle mali danışmanlık, müşavirlik veya avukatlık hizmeti alınır. Bu hizmetler yasal olarak her zaman zorunlu olmasa da özellikle yabancı girişimciler için kuruluş sürecinin doğru ve eksiksiz ilerlemesi açısından önem taşır.
• Daha sonra şirketin faaliyet alanına uygun şekilde gerekli belgeler hazırlanır ve firma adının uygunluğu kontrol edilir.
• Bu adımın ardından gelen noter işlemlerinde ülke genelinde sabit bir tarife sistemi kullanılır. Ancak noter ücreti şirketin sözleşmesine ve sermaye büyüklüğüne göre değişiklik gösterebilir. 
• Noter işlemleri tamamlandıktan sonra gerekli sermayenin banka hesabına yatırılması adımına geçilir. 
• Ardından şirket Ticaret Sicili’ne kaydettirilir ve varsa gerekli lisanslar alınır. Bulunulan belediyedeki Ticaret Vergi Dairesi’ne kayıt yaptırılır. Son olarak şirketin merkezinin bulunduğu Ticaret Odası’na kaydolunur. Bu aşamada belirli kayıt ücretlerinin ödenmesi gerekir.

Bu adımlardan yola çıkarak şirket kuruluşunda ödenmesi gereken ücretler şu şekilde hesaplanabilir:

• Danışmanlık Ücreti: Danışmanlık, mali müşavirlik veya avukatlık hizmetlerinin ücreti, hizmetin kapsamına ve danışmanın uzmanlığına göre değişmekle birlikte yaklaşık €1.000 olabilir. 
• Noter Ücreti: Noter işlemleri için ödenmesi gereken ücret €300 ile €800 arasında olabilir. 
• Başlangıç Sermayesi: Şahıs şirketi gibi türlerde asgari sermaye gerekliliği yoktur. Ancak yaygın olarak tercih edilen limited şirket için girişimcinin €25.000 sermaye taahhüt etmesi gerekir ve bu tutarın en az €12.500’luk kısmı kurumsal bir banka hesabına fiilen yatırılmış olmalıdır. UG (Mini GmbH) gibi şirketler için sermaye şartı daha esnektir ve €1 yeterli sayılır. Ancak uygulamada bu tutarın daha yüksek olması tercih edilir. Anonim şirket için zorunlu minimum sermaye miktarıysa €50.000’dur.
• Ticaret Sicili Kayıt Ücreti: Sicil kayıt bedeli €150-€170 arasında olabilir. 
• Ticaret Odası Ücreti: Her belediye bu ücreti kendi hesaplar. Ortalama ücret €30- €60 arasında olabilir. 

Bu ücretlere ek olarak resmî belgelerin yeminli tercümesi veya sektörel lisanslar gibi gereklilikler ek maliyet oluşturabilir. 

Almanya’da Şirket Kurduktan Sonra Karşılaşılacak Maliyet Türleri

Şirket sahiplerinin Almanya’da şirket kurduktan sonra karşılaşabileceği çeşitli maliyetler de olabilir. Bu maliyetler; çeşitli vergilerden, resmî ücretlerden ve operasyonel giderlerden oluşabilir.

• Vergiler: Şirketlerin ödemesi gereken vergiler, şirketin türüne ve kazancına göre değişiklik gösterir.
• Patent ve Marka Tescili: Marka tescili için ödenmesi gereken ücret €100 ile €1.800 arasında olabilir. 
• Resmî Ücretler: Ticaret odalarına yapılan yıllık ödemelerin miktarı şehirden şehre değişir ve €60 ile €150 arasında olabilir. 
• Muhasebe Ücreti: Muhasebe ücretleri şirketin iş hacmine göre değişiklik gösterir ve yıllık €1.000 ile €5.000 arasında olabilir. 
• Vergi Danışmanlığı: Vergi süreçlerini daha sağlıklı yönetmek için alınan vergi danışmanlığı hizmetinin bedeli yıllık €1.500 ile €3.000 arasında olabilir. 
• Sigorta: Limited şirketlerin genel müdürleri için sigorta zorunlu tutulmuştur. Şirketin maddi veya manevi varlıkları için de tercihe bağlı olarak sigorta yaptırılabilir. Seçilen sigortanın kapsamına göre değişmekle birlikte €500-€2.000 arası bir maliyetle karşılaşılabilir.
• Operasyonel Maliyetler: Bir şirketin kuruluşundan sonra hesaba katılması gereken diğer kalemlerin arasında şirketin işleyişi için yapılan ödemeler de yer alır. Çalışanların maaşları ve sigorta ücretleri, kargolama, üretim, ham madde tedariği, şirket için kiralanan veya satın alınan taşınmazlar gibi çeşitli giderlerle karşılaşılır. Bu maliyetlerin büyüklüğü de şirketin türüne, sektörüne ve hacmine göre değişiklik gösterir. 

Almanya’da Şirket Sahiplerinin Vergi Maliyeti

Almanya’da şirket sahiplerinin ödemesi gereken vergi türleri ve oranları da şirketin türüne ve kazancına göre değişiklik gösterir. Şirketlerin ödemekle yükümlü olabileceği vergi türleri ve oranları şu şekilde sıralanabilir:

• Gelir Vergisi (Einkommenssteuer): Almanya’da ikamet eden her bireyin ödemesi gereken vergi türüdür. Bu vergi Alman kanunlarında belirtilen yedi farklı gelir türü için alınır. Girişimcilerin özellikle serbest faaliyetlerinden elde ettikleri gelirleri için bu vergiyi ödemesi gerekir. Vergi oranı %14-%45 arasında değişir.
• Katma Değer Vergisi (Umsatzsteuer): Katma değer vergisi özel şahıslarla şirketler arasındaki ticari işlemler üzerinden alınır. Şirketler bu vergiyi ödemekle yükümlü tutulmuştur. Bunun için ürünlerin ya da hizmetlerin satış bedellerinin üzerine %19 ya da indirimli olarak %7 oranında ilave edilir. 
• Ücret Vergisi, Kilise Vergisi ve Dayanışma Vergisi (Lohnsteuer, Kirchensteuer und solidaritätszuschlag): Ücret vergisi, ücreti ödeyen işveren tarafından ödenmelidir. Bu nedenle şirket bünyesinde çalışanlar adına vergi ödeme sorumluluğu işverene aittir. Kilise vergisi sadece bir kiliseye üye olan kişilerden alınır. Bu vergi bazı eyaletlerde ücret vergisinin %8’i, bazılarında %9’u olarak hesaplanır. Dayanışma vergisiyse gelir vergisi, ücret vergisi ve kurumlar vergisi gibi bazı vergilere ek olarak alınır. Vergi oranıysa hesaba esas tutarın %5,5’i olarak belirlenmiştir. 
• Kurumlar Vergisi (körperschaftsteuer): Kurumlar vergisi; sermaye şirketleri, dernekler ve kooperatifler tarafından ödenmesi gereken bir vergi türüdür. Kurumlar vergisi oranı vergiye tabi tutar üzerinden %15 olarak hesaplanır.
• Ticari ve Sanayi İşletme Vergisi (Gewerbesteuer): Belediye tarafından alınan ticari ve sanayi işletme vergisinin mükellefleri; sanayi işletmeleri, ticari faaliyet yürüten serbest meslek sahipleri veya bağımsız çalışanlardır. Ticaret siciline kayıtlı olan ve yıllık €24.500’nun üzerinde gelir elde eden şahıslar ve şirketler bu vergiyi ödemekle yükümlüdür.

Mükellef’le Global Pazarlara Açılın!

Şirket kurmak çoğu zaman karmaşık, uzun ve yorucu bir süreç gibi görünebilir. Workhy Connect ile şirket kurma, büyütme ve yönetme işlemlerinizde size yardımcı olarak bu süreçleri kolaylaştırabilirsiniz. Ayrıca Mükellef’le sadece Türkiye’de değil; Amerika, İngiltere, Fransa gibi ülkelerde de şirket kurabilirsiniz.

Siz de global pazarlara açılmak ve döviz bazlı kazanç elde etmek istiyorsanız yanınızdayız! Mükellef uzman kadrosuyla kuruluş işlemlerini gerçekleştirir ve vergi danışmanlığı hizmeti vererek şirketinizi olası vergi cezalarına karşı korur. Detaylı bilgi almak için birkaç adımda kolayca üye olabilirsiniz.

Yararlanılan Kaynaklar

• https://ticaret.gov.tr/data/5b8a43355c7495406a227539/Sekt%C3%B6r%20Raporu/M%C3%BCsavirlik%20Raporlari/Almanya’da%20%C5%9Eirket%20Kurulu%C5%9Fu.pdf
• https://belleten.gov.tr/tam-metin/2057/tur
• https://www.notar.de/themen/notarkosten
• https://www-dpma-de.translate.goog/english/services/fees/trademarks/index.html?_x_tr_sl=en&_x_tr_tl=tr&_x_tr_hl=tr&_x_tr_pto=tc
• https://www.ihk.de/halle/recht/handels-und-gesellschaftsrecht/rechtsformen/gruendung-gmbh-ug-3467148?utm_source=chatgpt.com