Uluslararası ticarette ülkelerin gümrük politikalarını şekillendiren en önemli unsurlardan biri de düşük değerli ürünlere tanınan muafiyetlerdir. Bu kapsamda “De Minimis” kuralı, belirlenen eşik değerin altında kalan gönderilerin gümrük vergisi ve ek evrak işlerinden muaf tutulmasını ifade eder. Özellikle e-ticaretin yükselişiyle önem kazanan bu uygulama, son yıllarda ABD’nin ticaret politikalarında yapılan değişikliklerle yeniden gündeme gelmiştir. De Minimis İstisnası kapsamında yapılan değişikler ve yeni düzen hakkında tüm detayları sizin için açıkladık.
De Minimis Kuralı Nedir?
“De minimis” terimi, farklı ülkeler tarafından belirlenen bir eşik değeri ifade eder. Söz konusu istisna bu değerin altında kalan ürünlerin, gümrük vergisi ve ek evrak işlerinden muaf tutulmasını ve ilgili belgeleri düzenlemeden veya gümrük ücreti ödemeden ülkeye sokulmasını sağlar. Bir diğer deyişle, gönderilen ürünlerin değeri ithalat yapılacak ülkenin de minimis eşiğinin altındaysa, bu paket için ekstra bir belge istenmez, vergi veya gümrük ücreti alınmaz ve bir tür gümrüksüz geçiş gerçekleştirilmiş olur.
Örneğin, X ülkesinde $500’lık bir de minimis belirlenmiş ise X ülkesine $500’dan daha düşük fiyatlı bir ürün gönderilmesi durumunda ithalatta talep edilen ek belgeler istenmeyecek, gümrük vs. gibi ücretler alınmayacaktır.
ABD’de, Mart 2016’dan önce söz konusu eşik değeri $200 iken Mart 2016’dan itibaren de minimis eşiği günlük $800 olarak belirlenmişti. Bu kural, özellikle e-ticaretin global pazarda büyümesiyle birlikte, düşük değerli ürünlerin ABD’ye daha hızlı ve uygun maliyetle girmesini sağlıyordu.
De Minimis Kuralı Kaldırılıyor mu?
ABD’nin De Minimis ticaret politikası, değeri kişi başı günlük $800 veya altı olan birçok ürünün ülkeye vergi veya ek bir ithalat prosedürü olmadan girişine izin veriyordu. Bununla birlikte, ABD, $800 altındaki ürünlere uygulanan bu muafiyeti sona erdirmiştir.
Bahsi geçen De Minimis muafiyeti, 2 Mayıs 2025 itibarıyla Çin ve Hong Kong menşeli ürünler için kaldırılmıştı. 29 Ağustos 2025 tarihi itibarıyla tüm ülkeler için de minimis uygulaması sona erecektir. Bu tarihten sonra, değeri $800 veya altında olan birçok ithal ürün; menşei, ülkeye giriş yolu veya şekli fark etmeksizin ilgili tüm gümrük uygulamalarına ve vergilerine tabi olacaktır. Örneğin, $100’lık bir ürünün gönderilmesi, $10.000’lık bir ürün ile aynı hüküm ve koşullara sahip olacaktır.
De Minimis Kuralı Sonrası ABD’ye Gönderilen Ürünlerin Vergilendirilmesi Nasıl Olacak?
De Minimis kuralı sonrası $800 meblağına bağlı kalınmaksızın her ürün için vergi tahsilatı gerekecektir. Burada iki farklı yöntem ile vergilendirme başlanıp sonrasında tek yönteme geçiş yapılacaktır. Taşıyıcılar, her ay uygulayacakları yöntemi belirleyip bunu ibraz etmek zorundadır. Bununla birlikte sabit ürün başına vergi yöntemi, 29 Ağustos 2025’ten sonraki altı ay boyunca (yaklaşık 28 Şubat 2026’ya kadar) geçerli olacaktır. Bu tarihten sonra ise yalnızca ad valorem (değere dayalı) vergi yöntemi kullanılabilecektir.
Sabit Ürün Başına Vergilendirme
Söz konusu yöntem 29 Ağustos’tan itibaren yalnızca ilk altı aylık dönemde, menşe ülkesinin IEEPA tarifesine göre belirli sabit vergiler şeklinde uygulanabilecektir.
- IEEPA tarifesi %16’dan az olan ülkeler için ürün başına 80 dolar. (Türkiye %15 ile bu kategoridedir).
- IEEPA tarifesi %16 ila %25 (dahil) arasında olan ülkeler için ürün başına 160 dolar.
- IEEPA tarifesi %25’in üzerinde olan ülkeler için ürün başına 200 dolar.
Ad Valorem (Değer Esasına) Göre Vergilendirme
28 Şubat’tan itibaren basit ürün başına vergilendirme yöntemi hiçbir koşulda kullanılamayacak ve tüm geçerli ürün gönderimleri ad valorem, bir diğer deyişle ürün değerine göre yüzdesel olarak vergilendirilecektir. Bu kapsamda IEEPA çerçevesinde menşe ülkeye uygulanan gümrük vergisi oranına üzerinden vergi hesaplanacaktır. Kısacası bu yöntemle, her bir vergiye tabi posta gönderisinin değeri üzerinden gümrük vergisi alınacaktır.
Kural Değişikliğinin Olası Sonuçları
De Minimis kuralı değişikliği sonrasında aşağıdaki gibi sonuçlar ile karşılaşabilirsiniz:
- İlgili kuralın uygulaması oturana kadar, artan gümrük incelemeleri ve evrak işleri nedeniyle posta gönderilerinde gecikmeler yaşanabilir.
- De minimisin kaldırılması sonucu artan maliyetler ile birlikte daha önce gümrüksüz olarak gönderilebilen $800 altı ürünler için artık gümrük vergisi, harç ve ek işlem ücretleri ödenmesi gerekebileceğinden ürünlerin ABD’deki nihai fiyatını artırarak satıcıların kar marjını düşürebilir.
- ABD dışından mal gönderen e-ticaret şirketlerinin, bu gecikmelere karşı tüketicileri bilgilendirmesi ve planlarını buna göre yapması gerekebilir.
- Her gönderi için detaylı gümrük evrakı (HTS kodları, menşe beyanları vb.) yükümlülüğü gelebilir ve bu durum özellikle Etsy, Amazon ve Shopify gibi platformlar üzerinden satış yapan küçük ve orta ölçekli satıcılar için yeni bir uyum yükü oluşturabilir.
- ABD’li tüketiciler, önceden vergi muafiyetine sahip olan ürünler için gümrük vergisi ödemek zorunda kalabileceklerinden, uluslararası alışverişlerde daha fazla ödeme yapabilir ve tüketim tercihlerini değiştirebilirler.
Amerika’daki Şirketinizin Vergi Süreçlerini Mükellef ile Yönetin
Vergi süreçleri çoğu girişimci için karmaşık ve zaman alıcı görünebilir. Farklı beyan dönemleri, değişen mevzuatlar ve dikkat edilmesi gereken yasal yükümlülükler derken işinizi büyütmeye odaklanmak yerine evraklarla uğraşmak zorunda kalabilirsiniz. Tüm vergi beyanlarınızı eksiksiz ve zamanında sizin adınıza takip ederek olası cezaların önüne geçen Mükellef uzman ekibi ile işinizi büyütmeye odaklanabilirsiniz. Siz hayallerinize odaklanırken, vergi süreçlerinizi güvenle Mükellef’e bırakabilirsiniz. Hemen üye olun, size ulaşalım.
