One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), 4 Temmuz 2025 tarihinde kabul edilen ve ABD vergi yasalarında önemli değişiklikler sunan kapsamlı bir reform paketidir. Esasen, 2017 tarihli TCJA’ın geçici, süresi dolmak üzere olan temel birçok vergi hükmünü kalıcı hale getirirken, birtakım yeni kurallar da düzenlenmiştir. 

One Big Beautiful Bill Act ile Getirilen Düzenlemeler

One Big Beautiful Bill Act ile vergi yasalarında gerçekleşen değişiklikler aşağıdaki şekildedir.

Yerel Araştırma ve Geliştirme (Ar-Ge) İçin Kalıcı Gider Yazma

OBBBA, yerel Ar-Ge harcamaları için anında gider yazma uygulamasını kalıcı olarak geri getirerek Ar-Ge’ye yatırım yapan işletmeler için önemli bir rahatlama sağlamaktadır. ABD işletmeleri, ABD içerisinde yaptıkları bu harcamaları vergi beyanlarında tamamen düşebileceklerdir.

Mevcut düzenlemeye göre işletmeler söz konusu giderleri tek sefer yerine, 5 yıla yayarak giderleştirebiliyorlardı. Yeni yasa ile artık bu giderler gerçekleştiği yılda da vergi borcundan düşülebilecektir. Ek olarak bazı küçük işletmeler için, bu çerçevede yaptıkları geçmiş yerel Ar-Ge harcamalarını da çeşitli kurallar çerçevesinde geçmiş dönem beyannamelerinde güncelleyebilecekler.

Bununla birlikte son olarak, ilgili Ar-Ge harcamalarının yalnızca ABD içerisinde gerçekleştirilmiş olması gerektiği unutulmamalıdır. Yurt dışında yapılan bu harcamalar halen amortisman süresine tabi olacaktır.

İlgili uygulama neticesinde, özellikle yatırımına hızlı bir şekilde başlamak isteyen şirketlerin nakit akışı ve rekabet gücü arttırılmış oluyor.

Yeni Malvarlıklarının %100 Gider Yazılabilmesi

Yasa öncesi, küçük işletme sahipleri yalnızca mevcut yılda satın aldıkları nitelikli malvarlıkları (ekipman, araç, yazılım vs.) için yapılan harcamaların anında yalnızca %40’ını gider gösterebiliyorlardı. Örneğin $100.000’lık bir ekipman alımının $40.000’ı buna tabi oluyordu.  Mevcut yasa ile 19 Ocak 2025’ten itibaren alınmış bir malvarlığının  tüm maliyeti, vergi beyanında %100 bonus amortisman desteği ile gider gösterilebilecektir. Böylece şirketlerin hızlı büyümesi için gerekli araçlara yatırım yapması kolaylaşmış olmakta ve yeni araçların anında gider yazılmasına, vergi borçlarının düşürülmesine ve yatırımların artırılmasına fayda sağlanmaktadır.

Vergi Oranları Sabit Kaldı

TCJA ile yürürlüğe sokulan gelir vergisi oranları mevcut yasa ile sabit hale getirilmiştir. Bu durumda gelir vergisi oranı %10 ila %37 arasında değişen vergi dilimlerine göre uygulanmaya devam edecektir. Kurumlar vergisi oranı da %21 olarak sabit kalmıştır. 

Küçük İşletmelere Ekstra İndirim

Eğer şirketiniz bir pass-through taxation modeli ise vergilendirilen bir şirket ise yani şirket kazancı doğrudan sizin kişisel verginize yansıyorsa (örneğin Single Member LLC) kazancınızın %20’si vergiden düşülebilecektir. Bu özellikle startuplar ve küçük-orta ölçekli işletmeler için önemli bir vergi avantajı sağlamaktadır.

1099 Formlarında Limit Değişiklikleri Gerçekleşti

Üçüncü parti uygulamalarından ve ödeme kuruluşlarından (Paypal, Amazon, Mercury, Etsy vs.) herhangi bir işlem limiti olmaksızın $600 ve üzeri ödeme alanlar için işletmeler adına 1099-K formu düzenlenmek ve ilgili işletmelere gönderilmek zorunluluğu bulunuyordu. Bu durum da küçük işletmelerin vergi beyan süreçlerini geciktirebiliyor ve küçük harcamalar için de ekstra bir vergi yükümlülüğü getirilmiş oluyordu. Mevcut yasa ile söz konusu 1099-K eşiği, bir takvim yılında $20.000 üzerinde ödeme ve 200’den fazla işleme yükseldi. Böylece ilgili eşikler aşılmadığı sürece, işletmeler adına 1099-K düzenleme zorunluluğu kalmadı ve uyum süreçlerini yumuşatarak işletmelerin vergi sezonunda beyan süreçlerine çok daha hızlı bir şekilde başlama şansı yaratıldı.

Benzer şekilde işletmenin bir çalışanı olmayan ancak bağımsız yüklenici olarak ödemeler yapılan kişilere ödeme sonrası düzenlenmesi gereken 1099-NEC ve 1099-MISC gibi formların da düzenlenme sınırını $600’dan $2.000’a yükseltildi. Söz konusu eşik önümüzdeki yıllarda, yıllık enflasyona bağlı olarak revize edilecek.

Elbette bazı eyaletlerin 1099 formları için federal kurallardan farklı düzenlemeleri olabilmektedir. Bu sebeple güncellemeleri takip etmek bu noktada önem taşıyor.

ABD Dışı Para Transferlerinde Havale Vergisi

Çeşitli para transferlerinde %1 remittance tax (havale vergisi) getirildi. Buna göre kişinin; ABD vatandaşlığı, yerleşik kişi olması, yeşil kart sahipliği, yabancı biri olması fark etmeksizin ABD banka hesabından çeşitli ödemelerin ABD dışına para transferinde havele vergisi uygulanmaya başlayacak.

Amerika’daki Şirketinizin Vergi Süreçlerini Mükellef ile Yönetin

Olası cezalardan, gecikmelerden ve uyumsuzluklardan korunmak, aynı zamanda yasal avantajlardan en verimli şekilde yararlanmak için Mükellef’in uzmanlığına güvenin. Vergi süreçlerinizi profesyonelce yönetin, siz sadece işinizi büyütmeye odaklanın. Hemen üye olun, sizi arayalım.