1040-NR Formu Nedir? Nasıl Doldurulur?

Yayın Tarihi: Güncelleme Tarihi:

Form 1040-NR ile yapılan vergi beyanı sayesinde çeşitli avantajlardan yararlanılabilir ve fazla miktarda ödenen vergilerin iade edilmesi için talepte bulunulabilir. Yatırım kaynaklı kazançlardan burslara kadar birçok gelir türü 1040-NR formuna dâhil edilir. Yazımızından bu formun nasıl doldurulduğunu, beyan edilme tarihini ve kimler tarafından hazırlanması gerektiğini öğrenebilirsiniz.

Form 1040-NR Nedir?

Form 1040-NR, ABD’de ikamet etmeyen bireylerin gelir beyanını sağlamak için kullanılan, önemli bir vergi formudur. ABD vergi sistemiyle bağlantılı, yerleşik olmayan yabancı uyruklu bireylerin finansal süreçlerini düzenlemeyi sağlar. Elde edilen kazancın hangi vergi oranlarına tabi olduğunu ve mükelleflerin hangi indirimlerden faydalanabileceğini belirler. ABD sistemine göre yerleşik olmayan yabancılar yeşil kart, fiziksel varlık ve önemli varlık testlerinden geçmeyen kişilerdir.

ABD’de daimî ikamet etme ayrıcalığına sahip olan kişiler yeşil kart testini geçmiş olur. Fiziksel varlık testi, Gelir İdaresi Kanunu uyarınca ABD vatandaşları ve ABD’de ikamet edenler için geçerlidir. Yabancı uyruklu kişilerin ABD’de ne kadar süre kaldıklarını tespit etmelerini sağlar. Fiziksel varlık testine göre bir yılın 330 tam günü boyunca ABD’de kalınması gerekir. Önemli varlık testindeyse mevcut yıl içinde en az 31 gün ve önceki iki yıl da dâhil edilerek hesaplanan 3 yıllık dönemde 183 gün ABD’de bulunulmalıdır. Bu testlerden geçen kişiler 1040-NR formunu doldurmakla yükümlü değildir.

Gelir vergisiyle ilgili bilgilerin iletilmesinde kullanılan üç çeşit 1040-NR ek formu bulunur. Bunlar A, NEC ve OI formlarıdır. 1040-NR ek formlarının detayları şu şekilde açıklanabilir:

  • Ek A Formu: Ayrıntılı kesintilerin yazıldığı belgedir. Bu formda ödenen vergilerin, ABD’deki hayır kurumlarına yapılan bağışların, kaza-hırsızlık kayıplarının, diğer ve toplam ayrıntılı kesintilerin bilgileri verilebilir.
  • Ek NEC Formu: ABD ticaretiyle ve işletmesiyle etkili bağlantısı olmayanların gelir vergisi bilgilerini içeren formdur. Bu belgeye gelirin niteliği, gayrimenkul satışlarından veya takaslarından elde edilen sermaye kazançları ve kayıpları yazılabilir.
  • Ek OI (Other Information) Formu: Forma eklenemeyen diğer bilgilerin yazıldığı belgedir. Other Information ek formunun içindeki sorulardan bazıları şunlardır:
    • Vergi yılı içerisinde hangi ülkenin veya ülkelerin vatandaşıydınız?
    • Vergi yılı içerisinde vergi amaçlı ikametgâhınızı hangi ülkede talep ettiniz?
    • Vergi yılı boyunca $250.000 veya daha fazla toplam tazminat aldınız mı?
    • Vize türünüzü veya ABD göçmenlik statünüzü hiç değiştirdiniz mi?

1040-NR’nin ek formları mükelleflerin yaptıkları işlere ve elde ettikleri gelir türlerine bağlı olarak kullanılabilir.

Kimler 1040-NR Formunu Hazırlamalıdır?

Daha önce de belirttiğimiz gibi 1040-NR formu yerleşik olmayan yabancı uyruklu kişiler tarafından doldurulması gereken bir belgedir. ABD’de geçici süreli çalışan, burs alan veya yatırım geliri elde eden bireyler tarafından doldurulması gerekir.

ABD gelir vergisine bağlı bulunan ve yerleşik olmayan yabancı uyruklu kişilerin gelirleri ikiye ayrılır. Bunlar ABD’de ticaret yaparak bir işletmeyle kazanç sağlayanlar ve çalışarak sabit gelir elde edenlerdir. 1040-NR formu mükellefin gelir bilgilerine uygun şekilde doldurulmalıdır.

Devletin gelir yönetiminde etkili olan 1040-NR formunu hazırlamakla yükümlü yerleşik olmayan yabancı uyruklu kişiler şu şekilde açıklanabilir:

  • Amerika Birleşik Devletleri’nde ticaret yapan ya da bir işletmede çalışanlar,
  • ABD’de kazandığı gelirin vergi yükümlülüğü, kaynakta vergi kesintisi yapıldığı için karşılanmayan kişiler,
  • Yerleşik olmayan yabancı bireyin mülkü ya da güveni için emanetçi olanlar,
  • Önceki üç maddede tanımlanan bireylerin beyanını dosyalamakla görevli bir temsilci veya acente,
  • Alternatif asgari, ev içi istihdam, Sosyal Güvenlik, Medicare ve RRTA gibi özel vergi borcu olanlar.

F, J, M veya Q vizesiyle ABD’de yerleşik olmadan geçici olarak bulunan öğretmenlerin, öğrencilerin ya da stajyerlerin de 1040-NR formunu vermesi gerekebilir. Eğer ücret, bahşiş, burs ve kazanç gibi vergiye tabi gelir elde ediyorlarsa bir işletmede çalıştıkları kabul edilir. Böylelikle öğretmenler, öğrenciler ve stajyerler de 1040-NR formunu hazırlamakla yükümlü olur.

form 1040 nr nasıl doldurulur

Form 1040-NR Nasıl Doldurulur?

IRS sisteminden 1040-NR formuna ulaşılabilir. Gelir bilgileri için gereken W-2 ve Form 1099 gibi ek belgeleri önceden temin edebilirsiniz. Gelir vergilerinin raporlanmasını sağlayan 1040-NR formunu doldurmak için şu adımları izleyebilirsiniz:

  • Kişisel bilgilerinizi ve sosyal güvenlik bilgilerinizi yazmakla başlayabilirsiniz.
  • Başvuru statüsü kısmındaki kutucukları medeni durumunuza göre işaretleyebilirsiniz.
  • Formu çift olarak dolduruyorsanız hanginizin adının yazıldığı önemli değildir ancak her yıl aynı kişinin adı yazılmaya devam edilmelidir.
  • Velayetinizde bulunan çocuklar varsa Sosyal Güvenlik Numaraları’nı (SSN) ilgili bölüme ekleyebilirsiniz.
  • Brüt ve vergilendirilebilir gelirinize ilişkin kısımları doldurabilirsiniz.
  • Bilgilerinize bağlı olarak krediler ve ödemeler bölümünü tamamlayabilirsiniz.
  • Formu imzalayarak verdiğiniz bilgilerin geçerli olduğunu kabul edersiniz.

1040-NR formundaki boş bırakılan yerlere gerekli bilgilerin yazılmasıyla birlikte form doldurma işlemi tamamlanır. 1040-NR formunu hazırlarken bilgileri eksiksiz şekilde yazmak ve karmaşık adımları kolayca halledebilmek için profesyonel destek alabilir, işlemleri daha hızlı ve sorunsuz bir şekilde ilerletebilirsiniz.

Form 1040-NR Örneği

Mükelleflerin gelirleriyle ilgili vergi yükümlülüklerini bildirmelerini sağlayan 1040-NR formu örneği şu şekildedir:

Sayfa 1:

  • Ad:
  • Soyadı:
  • Kimlik Numarası:
  • ABD’de Yaşanılan Evin Adresi:
  • ABD’de İkamet Edilen Yerin Posta Kodu:
  • (ABD dışında yaşayanlar için) Ülke Adı, İli, İlçesi ve Posta Kodu:
  • Medeni Durum:
  • Dijital Varlık:
  • Bakmakla Yükümlü Olunan Kişiler (Varsa):
  • ABD’de Yapılan Ticaretle veya İşlerle İlgili Gelir Bilgileri:

Sayfa 2:

  • Vergi ve Krediler:
  • Ödemeler:
  • Geri Ödeme İstenen Tutar:
  • Borçlu Olunan Tutar:
  • Üçüncü Kişi (Görevli) Bilgileri:
  • Hazırlayanın İmza Beyanı:
  • Ücretli Hazırlayıcı Bilgileri:

Bu formu ve yönergelerini IRS web sitesinden indirebilirsiniz.

Form 1040-NR Ne Zaman Beyan Edilmelidir?

ABD gelir vergisinin ön kesintisine tabi ücret alıyorsanız, bir çalışansanız veya ABD’de iş yeriniz varsa 1040-NR formunu vergi yılının bitiminden itibaren 4. ayın 15. gününe kadar vermelisiniz. Takvim yılına uygun hareket edildiği takdirde bu tarih genellikle 15 Nisan’a denk gelir.

ABD gelir vergisinin ön kesintisine tabi ücret almıyorsanız, çalışan değilseniz ya da serbest meslekle uğraşmıyorsanız 1040-NR formunu vergi yılı bittikten sonraki 6. ayın 15. gününe kadar iletmeniz gerekir. Takvim yılına göre ilerleyen mükellefler için bu tarih çoğunlukla 15 Haziran’dır.

1040-NR formu son teslim tarihine kadar iletilmezse 4868 formu beyan edilerek form iletim tarihi otomatik olarak uzatılabilir.

Form 1040-NR Nasıl Gönderilir?

Uluslararası başvuruda bulunacak mükelleflerin 1040-NR formlarını iletecekleri adres, ödeme gönderip göndermeyeceklerine göre değişiklik gösterir. 1040-NR formunu posta ya da elektronik gönderim yoluyla ilgili adreslere iletmek mümkündür. Formu eksiksiz ve hatasız doldurduğunuzdan emin olabilir, ödemeli ya da ödemesiz gönderim için adres kontrolü yapabilirsiniz.

Vergi Süreçlerinizi Mükellef’le Kolaylaştırın!

İdari belgeleri hazırlama ve yasal yükümlülükleri yerine getirme sürecinizde Mükellef olarak her zaman yanınızdayız. Şirket kuruluşundan vergi beyanı işlemlerinize kadar her aşamada size destek sağlıyoruz. Çevrim içi muhasebe hizmetimiz sayesinde vergi bildirim aşamalarınızı hızlandırıyor, eksiksiz ve güvenilir hesaplamalar sunuyoruz. Üstelik tüm bu işlemleri çevrim içi bir ortamda, zaman ve mekân kısıtlaması olmadan yapıyoruz.

Siz de finansal veya yönetsel süreçlerinizi dilediğiniz yerden iletişime geçebileceğiniz uzman ekibimizle yürütebilirsiniz. Avantajlı fiyatlarla ulaşabileceğiniz hizmetler için Mükellef’e kayıt olabilir, vergi takibi ve marka tescil gibi farklı prosedürleri de kolayca tamamlayabilirsiniz.

New call-to-action

Yararlanılan Kaynaklar

https://www.irs.gov/instructions/i1040nr

https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040-nr

https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion-physical-presence-test

https://www.irs.gov/filing/international-where-to-file-forms-1040-nr-1040-pr-and-1040-ss-addresses-for-taxpayers-and-tax-professionals



Bir yanıt yazın

E-posta adresiniz yayınlanmayacak. Gerekli alanlar * ile işaretlenmişlerdir