Vergi dünyasında sıkça karşılaşılan ancak detayları bilinmeyen tevkifat, işletmeler ve vergi mükellefleri için hayati bir öneme sahip. Gelirlerin doğru ve zamanında vergilendirilmesini sağlayan bu yöntem, birçok işlemde karşımıza çıkar ve işleyişi karmaşık gibi görünse de aslında adım adım anlaşıldığında oldukça önemli bir vergi uygulaması olduğunu gösterir. Vergi mevzuatında önemli bir kavram olan tevkifat, belirli mal / hizmet alımları üzerinden kesilen vergilerdir. Tevkifat, vergi gelirlerini güvence altına almak, vergi kaçakçılığını önlemek amacıyla uygulanır. Peki, tevkifatlı fatura nasıl kesilir? Kimlere uygulanır? Gelin, tevkifat konusu hakkında tüm merak edilenlere birlikte bakalım.
Tevkifat Nedir?
Tevkifat, Türk vergi sisteminde önemli bir yere sahip olan ve vergi tahsilatını kolaylaştıran kesinti yöntemidir. Tevkifat, mal veya hizmet alımı sırasında, alıcı tarafından satıcıya yapılan ödemenin bir kısmının vergi olarak kesilmesi ve doğrudan vergi dairesine aktarılması şeklinde uygulanır. Uygulamanın amacı ise devletin vergi gelirlerini daha etkin, düzenli şekilde toplamasını sağlamaktır. Ancak tevkifatın temel amacı, vergi tahsilatını garanti altına almak, vergi kaçakçılığını önlemektir. Dolayısıyla büyük ölçekli işlemler ve belirli sektörlerde, tevkifat uygulaması daha yaygın olarak kullanılır.
Tevkifat Neden Kesilir?
Tevkifatın kesilmesinin birkaç temel nedeni vardır. Öncelikle vergi tahsilatının daha güvenilir ve düzenli şekilde yapılmasını sağlamak amacıyla uygulanır. Devlet, bu yöntemle vergi gelirlerinin zamanında ve doğru şekilde toplanmasını garanti altına alır. Tevkifat uygulamasının bir diğer nedeni ise vergi kaçakçılığını, usulsüzlükleri önlemektir. Vergi yükümlülüklerinin eksiksiz yerine getirilmesini sağlayıp vergi kayıplarını önlemek amacıyla da tevkifat yapılır. Tüm bunlarla birlikte vergi mükelleflerinin vergi yükümlülüklerini yerine getirmelerini kolaylaştırarak vergi borçlarının takibini sağlar.
Tevkifat Ne Zaman Kesilir?
Mal veya hizmet alımının gerçekleştiği anda, yani ödeme anında veya faturanın düzenlenmesi sırasında tevkifat kesilir. İşlemin gerçekleştiği anda yapılan bu kesinti, vergi dairesine yapılacak beyanın, ödemelerin zamanında yapılmasını sağlar. Örneğin; bir hizmet alımı sırasında, hizmet bedelinin ödenmesi anında tevkifat yapılır ve bu tutar, alıcı tarafından vergi dairesine ödenir. Tevkifatın doğru uygulanabilmesi için işlem anında gerekli hesaplamaların yapılması ve tevkifat tutarının belirlenmesi önemlidir.
Tevkifat Kimlere Uygulanır?
Belirli mal ve hizmet alımları gerçekleştiren, vergi mükellefi olan kişi ve kurumlara tevkifat uygulanır. Kamu kurumları, büyük ölçekli işletmeler, KDV mükellefleri, belirli sektörlerde faaliyet gösteren firmalar tevkifat yapmakla yükümlüdür. Ayrıca, serbest meslek erbapları ve belirli hizmet sağlayıcıları da tevkifat uygulamasına tabidir. Örneğin; bir kamu kurumu, hizmet alımı sırasında tevkifat yapmak zorundadır. Aynı şekilde, büyük ölçekli işletme de mal veya hizmet alımı sırasında tevkifat yapmalıdır.
Tevkifat Uygulanan İşlemler Hangileridir?
Tevkifat uygulanan işlemler, vergi mevzuatında açıkça belirtilmiştir. Tevkifat yapılacak işlemler arasında kira ödemeleri, hizmet alımları, mal alımları, serbest meslek ödemeleri ve ücret ödemeleri yer alır. Her bir işlem türü için uygulanacak tevkifat oranları / tutarları farklılık gösterebilir. Vergi mükellefi olarak bu işlemler için gerekli hesaplamaları yaparak tevkifat tutarlarını belirlemeli, vergi dairesine bildirmelisiniz. İşte tevkifat uygulanan bazı işlemler:
- Özel güvenlik hizmetleri, güvenlik şirketleri tarafından sağlanan hizmetlerdir ve genellikle hizmetler üzerinden tevkifat kesintisi yapılır.
- Yapı denetim hizmetleri, inşaat projelerinin teknik yönetimi ve denetimi sürecinde sunulan hizmetlerdir ve tevkifat uygulanan işlemler arasında yer alır.
- Servis taşımacılığı hizmeti, şirketlerin çalışanları için sağladığı taşıma hizmeti olduğundan tevkifat kesintisi yapılabilir.
- Yemek servisi ve organizasyon hizmetleri, iş yerlerinde veya etkinliklerde sunulan yemek ve organizasyon hizmetleridir, vergi mevzuatında tevkifat uygulanabilir.
- Bina, duvar, pano, dergi gibi mecralara verilen reklam hizmetleri, reklam ajansları veya medya kuruluşları tarafından sunulan hizmetlerdir, genellikle ticari reklam hizmetleri kapsamında tevkifat kesintisi yapılır.
- İnşaat taahhüt işleri, tevkifat uygulanan işlemler arasında yer alır. Bu kapsamda, müteahhit firmalar tarafından yapılan inşaat işleri üzerinden tevkifat kesintisi yapılır.
- Danışmanlık hizmetleri, vergi mevzuatında tevkifat uygulanacak hizmetler arasında yer alır. Genellikle serbest meslek erbapları tarafından sunulan hizmetlerdir.
- Kira gelirleri, tevkifat uygulanacak gelir türleri arasında yer alır. Kiracılar, ödedikleri kira bedeli üzerinden tevkifat kesintisi yaparak tutarı vergi dairesine bildirirler.
Tevkifat Nasıl Hesaplanır?
Tevkifatın hesaplanması, belirli oranlar ve tutarlar üzerinden yapılır. Öncelikle, işlem tutarı belirlenir, tutar üzerinden tevkifat oranı hesaplanır. Tevkif edilecek tutar, işlem tutarının belirlenen tevkifat oranı ile çarpılmasıyla elde edilir. Örneğin; 10.000 TL’lik bir kira ödemesi için %10 tevkifat oranı uygulanıyorsa tevkif edilecek tutar 1.000 TL olacaktır. Tevkif tutarı ise kira ödemesinden kesilerek vergi dairesine yatırılır. Tevkifatın eksiksiz hesaplanabilmesi için işlem tutarıyla tevkifat oranının belirlenmesi önemlidir.
Tam Tevkifat Nedir?
Tam tevkifat, belirli işlemler için uygulanan tam kesinti yöntemidir. İşlem tutarının tamamı üzerinden hesaplanan vergi kesintisi yapılarak vergi dairesine ödenir. Tam tevkifat, genellikle büyük ölçekli işlemler, yüksek tutarlı ödemeler için uygulanır. Örneğin; 50.000 TL’lik bir mal alımı için %10 tam tevkifat uygulanıyorsa tevkif edilecek tutar 5.000 TL olacaktır. Söz konusu tutar, mal alımından kesilerek vergi dairesine yatırılır. Dolayısıyla diğer tevkifat çeşitleri gibi vergi gelirlerinin tam ve doğru şekilde toplanmasını sağlar.
Kısmi Tevkifat Nedir?
Kısmi tevkifat, adından da anlaşılacağı gibi önceden belirlenen bazı işlemlerde uygulanan kısmi kesintidir. Bu yöntemde, işlem tutarının belirli kısmı üzerinden hesaplanan vergi kesintisi yapılır. Kısmi tevkifat, daha çok küçük ölçekli işlemler, özel sektör alımları, düşük tutarlı ödemeler için uygulanır. Örneğin; 5.000 TL’lik hizmet alımı için %5 kısmi tevkifat uygulanıyorsa tevkif edilecek tutar 250 TL’dir. 250 TL ise hizmet alımından kesilerek vergi dairesine yatırılır. Böylece mükelleflerin vergi yükümlülüklerini daha kolay yerine getirmeleri sağlanır.
KDV Tevkifatı Nedir?
Katma değer vergisi mükelleflerinin belirli mal ve hizmet alımları üzerinden yapılan vergi kesintisine KDV tevkifatı denir. Bu tevkifat, vergi mükelleflerinin KDV yükümlülüklerini yerine getirmelerini kolaylaştırarak vergi gelirlerinin düzenli toplanmasını sağlar. Uygulama, özellikle büyük ölçekli işletmelerle kamu kurumları için geçerlidir. KDV tevkifatı, mal veya hizmet alımında ödenen KDV’nin bir kısmının alıcı tarafından kesilerek vergi dairesine ödenmesine olanak tanır. Örneğin; işletme, 20.000 TL’lik bir hizmet alımında %10 KDV tevkifatı yapıyorsa 2.000 TL’lik KDV tutarını keserek vergi dairesine öder.
KDV Tevkifat Oranları 2024
2024 yılı için belirlenen KDV tevkifat oranları, vergi mevzuatında açıkça belirtilmiştir. Bu oranlar, belirli mal ve hizmet alımları için geçerlidir, vergi mükelleflerinin KDV yükümlülüklerini yerine getirmelerini sağlar. İşte 2024 yılı için geçerli olan bazı KDV tevkifat oranları:
Hizmet veya Mal Kapsamı | Oran |
Özel Güvenlik Hizmetleri | 9/10 |
Pamuk, Tiftik, Ham Post ve Deri, Yün ve Yapağı ile Teslimleri | 9/10 |
Yemek Servisi Hizmetleri | 5/10 |
Tekstil ve Konfeksiyon İşlerinden, Çanta ve Ayakkabı Dikimlerine Kadar Olan Fason Üretim Hizmetleri ve Bu Sektörde Aracılık Sağlayan Hizmetler | 5/10 |
Yapı Denetim Hizmetleri | 9/10 |
Turistik Mağazalar için Sağlanan Müşteri Bulma/Götürme Hizmeti | 9/10 |
Temizlik, Çevre ve Bahçe Bakım Hizmetleri | 7/10 |
Mühendislik, Mimarlık ve Etüt-Proje Hizmetleriyle İlgili Yapı İşleri ve Bu Alanlarda Sunulan Hizmetler | 3/10 |
Demirbaş ve Taşıtlar, Makine ya da Teçhizata Ait Tadilat, Onarım Hizmetleri | 5/10 |
Etüt, Denetim, Danışmanlık, Plan-Proje ve Benzeri Hizmetler | 9/10 |
Profesyonel Spor Kulüplerinin Reklam, Yayın ve İsim Hakkı Gelirlerini İlgilendiren İşlemler | 9/10 |
Servis Taşımacılığı Hizmeti | 5/10 |
Tüm Baskı / Basım Hizmetleri | 5/10 |
Külçe Metal | 7/10 |
Bakır, Çinko, Alüminyum ve Kurşun | 5/10 |
Kauçuk, Lastik, Cam, Metal, Kağıt, Plastik Hurda ve Atıklarından Elde Edilen Hammadde Teslimatı | 9/10 |
Ağaç ve Orman Ürünleri Teslimi | 5/10 |
İş Gücü Temin Hizmeti | 9/10 |
KDV Tevkifatı Hesaplama Nasıl Yapılır?
KDV tevkifatı hesaplaması, işlem tutarı üzerinden belirli oranların uygulanmasıyla yapılır. Öncelikle, işlem tutarı belirlenir ve bu tutar üzerinden KDV tevkifat oranı hesaplanır. Bu oranlar genellikle 10/10, 9/10, 7/10 gibi kesirler şeklinde ifade edilir. İlgili hizmet veya mal tesliminin gerçekleştiği durumlarda, fatura tutarı üzerinden KDV oranı uygulanarak hesaplama yapılır. Belirlenen oran, fatura tutarı üzerinden doğrudan tevkif edilir. Örneğin; hizmet için belirlenen tevkifat oranı 7/10 ise fatura tutarının %70’i üzerinden KDV tevkifatı yapılır. Tevkifat, faturanın düzenlendiği dönemde ilgili KDV beyannamesinde bildirilerek vergi dairesine ödenir. Ancak iade veya mahsup talepleri varsa bu süreçler de vergi mevzuatı çerçevesinde ilgili prosedürlere göre gerçekleştirilir.
KDV Tevkifat Beyannamesi Ne Zaman Verilir?
KDV tevkifat beyannamesi, vergi mükelleflerinin KDV tevkifatı yaptıkları işlemleri ve tevkif edilen tutarları vergi dairesine bildirdikleri belgedir. Beyanname, belirli periyotlarda vergi dairesine sunulur. Genellikle, aylık veya üç aylık dönemler halinde verilir. Kapsamı ise tevkifat yapılan işlemleri ve bu işlemlerden kesilen KDV tutarlarıdır. Bu beyannameleri zamanında ve eksiksiz şekilde vergi dairesine sunarak KDV yükümlülüklerinizi yerine getirmiş olursunuz.
KDV Tevkifat İadesi Nasıl Alınır?
KDV tevkifat iadesi, belirli şartlar altında, vergi mükelleflerine yapılan vergi kesintilerinin iadesidir. Söz konusu iade, tevkifat yapılan tutarların geri ödenmesini sağlar. KDV tevkifat iadesi almak için belirli belgeleri ve başvuru formlarını doldurarak vergi dairesine sunmanız gerekmektedir. İade talebi, vergi dairesi tarafından incelenir ve onaylanırsa, tevkifat tutarı geri ödenir. Dolayısıyla iade nakit akışınızı düzenlemenize yardımcı olur.
Gelir Vergisi Tevkifatı Nedir?
Gelir vergisi tevkifatı, gelir vergisi mükelleflerinin belirli kazanç ve iratlar üzerinden yapılan vergi kesintisidir. Kesinti, vergi yükümlülüklerinizi yerine getirmenizi sağlayarak vergi gelirlerinin düzenli şekilde toplanmasını destekler. Gelir vergisi tevkifatı, ücretler, kira gelirleri, serbest meslek kazançları gibi çeşitli gelir türleri için uygulanır. Örneğin; bir çalışan, aldığı maaş üzerinden belirli oranda gelir vergisi tevkifatı yapar ve bu tutar doğrudan vergi dairesine ödenir.
Gelir Vergisi Tevkifat Oranları 2024
2024 yılı için belirlenen gelir vergisi tevkifat oranları, vergi mevzuatında açıkça belirtilmiştir. Oranlar, belirli kazançlar / iratlar için geçerlidir, vergi mükellefi olarak gelir vergisi yükümlülüklerinizi yerine getirmenize yardımcı olur. İşte 2024 yılı için geçerli olan bazı gelir vergisi tevkifat oranları:
Gelir Türü | Tevkifat Oranı (%) |
Ücretler | 15 – 40 |
İşçi ve memur maaşları | 15 |
Serbest Meslek Kazançları | 10 – 20 |
Kira Gelirleri (İş Yeri) | 20 |
Kira Gelirleri (Konut) | 10 |
Temettü Gelirleri | 15 |
Menkul Sermaye İratları (Faiz, Kar Payı) | 15 |
Gayrimenkul Satış Kazançları | 15 |
Diğer Kazanç ve İratlar | 15 – 20 |
Gelir Vergisi Tevkifatlı Hesaplama Nasıl Yapılır?
Gelir vergisinin tevkifatlı hesaplanması belirli kazanç ve iratlar üzerinden belirli oranların uygulanmasıyla yapılır. Öncelikle, gelir tutarı belirlenir, tutar üzerinden gelir vergisi tevkifat oranı hesaplanır. Tevkif edilecek gelir vergisi tutarı, gelir tutarının belirlenen oranla çarpılmasıyla elde edilir. Örneğin; 5.000 TL’lik maaş için %15 gelir vergisi tevkifat oranı uygulanıyorsa tevkif edilecek gelir vergisi tutarı 750 TL olacaktır. Bu tutar, maaştan kesilerek vergi dairesine yatırılır.
Hangi Faturalar Tevkifatlı Kesilir?
Tevkifatlı kesilen faturalar, belirli mal ve hizmet alımları için düzenlenen ve vergi kesintisi yapılan belgelerdir. Dolayısıyla vergi mevzuatına uygun olarak düzenlenmeli, tevkifat tutarları doğru hesaplanarak faturada belirtilmelidir. Kira faturaları, hizmet alım faturaları, mal alım faturaları, serbest meslek faturaları, tevkifatlı kesilen faturalar arasında yer alır. Belirli malların alımı sırasında düzenlenen faturalar, danışmanlık, temizlik, güvenlik gibi hizmet alımları için düzenlenen faturalar örnek olarak verilebilir. Ayrıca iş yeri kiralamalarında yapılan kira ödemeleri için düzenlenenler ile avukat, doktor, mühendis gibi serbest meslek erbaplarına yapılan ödemeler için düzenlenen faturalar da dahildir.
Kimler Tevkifatlı Fatura Keser?
Tevkifatlı fatura kesme yükümlülüğü, belirli sektörlerde faaliyet gösteren belli işlemleri gerçekleştiren vergi mükelleflerine aittir. Amacı, vergi gelirlerinin doğru toplanmasını, vergi kaçakçılığının önlenmesini sağlamaktır. Genellikle büyük ölçekli işletmeler, kamu kurumları ve belirli sektörlerde faaliyet gösteren mükellefler tevkifatlı fatura kesme sorumluluğuna sahiptir. Ayrıca, belirli gelir türleri veya özel işlemler sonucunda düzenlenen faturalar da tevkifatlı olarak kesilebilir.
Tevkifatlı Fatura Nasıl Kesilir?
Fatura kesme sürecinde öncelikle işlem tutarı ve tevkifat oranı belirlenir. İşlem tutarı, mal veya hizmet alımının toplam bedelini ifade ederken tevkifat oranı, işlem tutarı üzerinden yapılacak vergi kesintisidir. Daha sonra, tevkif edilecek tutar hesaplanarak faturada belirtilir. Tutar, işlem tutarının tevkifat oranı ile çarpılmasıyla hesaplanır. Ardından fatura, vergi mevzuatına uygun olarak düzenlenerek ilgili tarafa sunulur. Böylece tevkifatlı fatura hem alıcı hem de satıcı için vergi yükümlülüklerinin yerine getirilmesini sağlar.
Tevkifatlı Fatura Örneği
Tevkifatlı fatura, belirli işlemler için düzenlenen fatura modelidir. Örneğin; 10.000 TL’lik hizmet alımı için %10 KDV tevkifat oranı uygulandığında tevkif edilecek KDV tutarı 1.000 TL olur. Bu tutar, faturada belirtilir, sonra toplam tutardan düşülerek ödeme yapılır. Bir tevkifatlı fatura örneği şu şekilde düzenlenebilir:
Fatura Tarihi: 29 Haziran 2024
Satıcı: ABC Danışmanlık Ltd.
Alıcı: XYZ İnşaat A.Ş.
Mal veya Hizmet: Danışmanlık Hizmetleri
Fatura Bedeli: 10.000 TL
Tevkifat Oranı: %5
Tevkifat Tutarı: 500 TL
Toplam Ödenecek Tutar: 9.500 TL (KDV Hariç)
Tevkifatlı Fatura İşleme
Faturanın işleme alınması için öncelikle alıcı, satıcıdan tevkifatlı faturayı alır ve kontrol eder. Daha sonra tevkifat tutarı, faturada belirtilen işlem tutarı üzerinden hesaplanır. Hesaplanan tevkifat tutarı, vergi dairesine bildirilir ve ödenir. Tevkifatlı fatura, muhasebe kayıtlarına işlendikten sonra vergi yükümlülükleri takip edilir. Siz de bu adımları takip ederek tevkifatlı faturaların işleme alınmasını sağlayabilirsiniz.
Tevkifat Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır?
Tevkifat muhasebe kaydı, belirli işlemler için yapılan vergi kesintilerinin muhasebe kayıtlarına işlenmesidir. Yani vergi mükelleflerinin tevkifatlı işlemlerini doğru muhasebeleştirmelerini sağlar. Kayıtlar, tevkifat yapılan tutarların, işletmelerin mali raporlarının / ilgili vergi hesaplarının işlemlerin doğruluğunu destekler. Tevkifat muhasebe kaydı, belirli adımlar izlenerek yapılır ve muhasebe defterlerinde yer alır. Öncelikle mal veya hizmet alımının toplam bedelinden oluşan işlem tutarı belirlenir. Ardından tevkifat tutarı, işlem tutarının belirli bir oranı olarak hesaplanır. Muhasebe defterlerine ilgili hesap kodları ile kaydedilir.
Tevkifatlı Alış Muhasebe Kaydı
Tevkifatlı alış muhasebe kaydı, işletmenin hizmet veya mal alımı sırasında tevkifat uygulanan durumları kapsar. Tevkifatlı alımlarda, satıcı veya hizmet sağlayıcı tarafından ödeme tutarının belirli bir yüzdesi KDV olarak vergi dairesine ödenir, tutar alıcı tarafından fatura üzerinden kesinti olarak gösterilir. Muhasebe kaydında, alış işlemi normal bir alış faturası gibi kaydedilir, ancak fatura üzerinde tevkifat uygulanan KDV miktarı ayrıca belirtilir. Bu şekilde hem alış bedelini hem de tevkifatlı KDV’yi doğru bir şekilde kayıtlarına geçirebilirsiniz.
Normal alış işlemi gibi kaydedilse de fatura üzerinde belirtilen toplam hizmet veya mal bedeli ile fatura üzerinde ayrıca belirtilen tevkifatlı KDV tutarı işletme kayıtlarına geçirilir.
Örneğin; 1.000 TL + %18 KDV üzerinden %10 tevkifat uygulandığını varsayalım:
Alış Bedeli: 1.000 TL
Fatura KDV Tutarı: 180 TL (%18)
Tevkifatlı KDV Tutarı: 18 TL (%10 x 180 TL)
Muhasebe Kaydı:
Alım İşlemi: KDV Hariç 1.000 TL + KDV 180 TL = Toplam 1.180 TL
Tevkifatlı KDV: 18 TL
Muhasebe kaydı ise şöyle işlenir:
Gider (Alım): 1.000 TL
KDV (Gider) Hesabı: 180 TL
Tevkifatlı KDV (Alıcıya Borç) Hesabı: 18 TL
Fatura üzerinde ayrıca gösterilen tevkifatlı KDV miktarı, işletmenizin KDV beyannamesindeki indirim hakkı olarak kullanılır.
Tevkifatlı Satış Faturası Kaydı
Tevkifatlı satış faturası kaydı, işletmenin mal veya hizmet satışı sırasında tevkifat uyguladığı durumlarda yapılır. Satıcı, satış bedeli üzerinden belirli oranda KDV tevkifatı yapar ve söz konusu miktar, satıcı tarafından düzenlenen faturada ayrıca gösterilir. Muhasebe kaydında, satış işlemi normal satış faturası gibi kaydedilir, ancak fatura üzerinde tevkifatlı KDV miktarı ayrıca belirtilir. Böylece, satış gelirinizi veya tevkifatlı KDV tutarını doğru şekilde muhasebeleştirebilirsiniz. İşletme olarak bu durumu muhasebe kayıtlarına şu şekilde yansıtabilirsiniz:
Örneğin; 1.000 TL + %18 KDV üzerinden %10 tevkifat uygulandığını varsayalım:
Satış Bedeli: 1.000 TL
Fatura KDV Tutarı: 180 TL (%18)
Tevkifatlı KDV Tutarı: 18 TL (%10 x 180 TL)
Muhasebe Kaydı:
Satış Geliri: 1.000 TL
KDV (Satış) Hesabı: 180 TL
Tevkifatlı KDV (Vergiye Götürülen) Hesabı: 18 TL
Muhasebe kaydı şu şekilde olur:
Cari Hesap (Satış Geliri): 1.000 TL
KDV (Satış) Hesabı: 180 TL
Tevkifatlı KDV (Vergiye Götürülen) Hesabı: 18 TL
Fatura üzerinde ayrıca gösterilen tevkifatlı KDV miktarı, KDV beyannamenizde hesaplanan KDV tutarından indirim yapılmasını sağlar.
2024 Tevkifatlı Fatura Sınırı
2024 yılı için belirlenen tevkifatlı fatura sınırı, vergi mevzuatında açıkça belirtilmiştir. Söz konusu sınır, belirli işlemler için tevkifat yapılmasını zorunlu kılar. 2024 yılı için geçerli olan tevkifatlı fatura sınırı, vergi mükelleflerinin tevkifat yükümlülüklerini yerine getirmelerini sağlar. 2024 yılında KDV tevkifatlı makbuz düzenleme sınırı, vergi mevzuatında yapılan değişiklikle fatura düzenleme sınırıyla aynı seviyeye çekilmiştir. Yani 2024 yılı için belirlenen fatura düzenleme sınırı 6.900 TL olduğundan KDV tevkifatlı makbuz düzenleme sınırı da aynı tutarda, yani 6.900 TL olarak güncellenmiştir.
Tevkifatlı Fatura İadesi Nasıl Kesilir?
Bir işlem sonucunda yapılan tevkifatlı KDV’nin geri iade edilmesine tavkifatlı fatura iadesi denir. İşlem genellikle iade edilecek tutarın, yapılan ödemenin veya işlemin detaylarına bağlı olarak gerçekleşir. Ancak öncelikle, tevkifatlı KDV’nin iadesi için gerekli olan durumların oluşması gereklidir. Örneğin; hatalı bir işlem sonucunda fazla ödenen KDV’nin iade edilmesi veya vergi indirim hakkına sahip olunması gibi durumlar söz konusu olabilir. İade işlemi için aşağıdaki adımlar genellikle izlenir:
- İade edilmesi gereken tevkifatlı KDV’nin tutarı belirlenir ve vergi dairesine iade talebi başvurusu yapılır.
- Daha sonra iade talebinin desteklenmesi için gerekli belgeler hazırlanır. Belgeler, işlemin detaylarını, ödenen KDV miktarını ve iade talebinin nedenini içerir.
- İade talebi, vergi dairesine belirli süre içinde elektronik ortamda veya ilgili başvuru yöntemleriyle sunulur. Başvuruda yer alan belgelerin tam ve doğru olması önemlidir.
- Vergi dairesi, başvuruyu inceler, belgelerin doğruluğunu kontrol eder. Gerekli durumlarda ek belgeler istenebilir.
- Vergi dairesi, başvuruyu uygun bulduğunda tevkifatlı KDV’nin iadesini gerçekleştirir. İade genellikle elektronik ortamda yapılır ve ilgili hesaba aktarılır.
- İade işlemi sonrasında, işlemi takip etmek ve gerekli dokümantasyonu saklamak önemlidir. Böylece muhasebe kayıtlarının doğruluğunu ve vergi denetimlerine hazır olunmasını sağlar.
Vergi Süreçlerinizi Mükellef ile Kolaylaştırın
Mükellef, uzman ekibiyle size şirket kuruluşu ve yönetimi üzerine kapsamlı hizmetler sunar. Deneyimli danışmanlar ve kullanışlı arayüz ile birlikte KDV tevkifatı ve diğer vergi yükümlülüklerinizin yönetimini kolaylaştırabilirsiniz. Tüm bürokratik süreçleri titizlikle yöneterek tevkifatlı fatura düzenleme ve ilgili beyannamelerinizi zamanında ve hatasız şekilde yapmak isterseniz siz de Mükellef Plus ile çalışabilirsiniz. Mükellef Plus ile işletmenizin mali işlemlerini profesyonelce yönetebilir ve vergisel süreçlerde güvenle ilerleyebilirsiniz.
Tevkifat Hakkında Sıkça Sorulan Sorular
Tevkifat hakkında sıkça sorulan sorulara buradan ulaşabilirsiniz.
Nihai Tüketiciye Tevkifatlı Fatura Kesilir mi?
Nihai tüketiciye tevkifatlı fatura kesilmesi, genel olarak uygulanmaz. Tevkifat, ticari işlemler ve belirli ödemeler için geçerli olup, nihai tüketiciye yapılan satışlarda tevkifat yoktur. Ancak, bazı özel durumlarda tevkifat uygulanabilir. Söz konusu durumlar, vergi mevzuatında belirtilen şartlara bağlı olarak değişeceğinden vergi mükellefi olarak bu şartlara uygun olarak işlem yapmanız gerekebilir.
Tevkifatlı Faturada Tevkifatı Kim Öder?
Tevkifatlı faturada tevkifatı ödeyen tek taraf yoktur. Alıcı ile satıcı mal veya hizmet alımı sırasında belirlenen tevkifat tutarını öder, yani tutarı vergi dairesine yatırır. Tevkifatlı faturada, tevkif edilen tutar faturada belirtilir ve bahsi geçen tutar, alıcı – satıcı tarafından ödenir.
Fiyat Farkı Faturasında Tevkifat Olur mu?
Fiyat farkı faturasında tevkifat uygulanabilir. Fiyat farkı, belirli bir mal veya hizmetin fiyatında yapılan değişiklikleri ifade eder ve değişiklikler üzerinden tevkifat yapılabilir. Tevkifat oranı ve tutarı, fiyat farkı tutarına göre hesaplanır.
Mahsup Edilecek Tevkifat Tutarı Nedir?
Vergi mükelleflerinin ödedikleri tevkifat tutarlarının vergi borçlarına mahsup edilmesi işlemine mahsup edilecek tevkifat tutarı denir. Tutar, vergi mükelleflerinin vergi yükümlülüklerini yerine getirirken ödedikleri tevkifat tutarlarını ifade eder. Mahsup edilecek tevkifat tutarı, vergi mevzuatında belirtilen şartlara göre hesaplanır, vergi dairesine bildirilir. Tevkifat tutarları, vergi borcunuza karşılık olarak mahsup edilir, böylece vergi yükümlülüklerinizin azaltılması hedeflenir.
Basit Usulde KDV Tevkifatı Yapılır mı?
Basit usulde vergilendirilen mükellefler, KDV tevkifatı yapmazlar. Basit usulde vergilendirme, küçük ölçekli işletmeler için geçerli olup KDV tevkifatı bu mükellefler için uygulanmaz.
Serbest Meslek Makbuzunda KDV Tevkifatı Var mı?
Gelir Vergisi Kanunu’nda yer alan 94. madde, serbest meslek sahiplerinin gelir vergisi tevkifatı yapmasına yöneliktir. Serbest meslek makbuzunda KDV tevkifatı, serbest meslek erbaplarının sunduğu hizmetler KDV’ye tabi ve hizmeti alan taraf KDV tevkifatına tabi bir mükellef olduğunda uygulanır. Tevkifat oranları hizmet türüne göre değişir.
KDV Tevkifatı Yapılmazsa Ne Olur?
KDV Kanunu’nun 9/1. maddesine göre Maliye Bakanlığı, belirli mal teslimleri ve hizmet ifalarında KDV’nin ödenmesinden alıcıları sorumlu tutar. Eğer alıcı, tevkifata tabi KDV’yi 2 no.lu KDV beyannamesi ile beyan etmezse yapılacak işlemler, satıcının vergiyi 1 no.lu KDV beyannamesinde bildirip bildirmemesine bağlı olarak değişir. Satıcı, tevkifata tabi KDV’yi beyan etmemişse alıcıdan vergi aslı, vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi alınır. Ancak satıcı, KDV’yi beyan etmişse alıcıdan vergi aslı talep edilmez, fakat vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi uygulanır.