Amerika’da Vergi Sistemi Nasıl İşler? 

Yayın Tarihi: Güncelleme Tarihi:

Amerika’da ticarete atılmak isteyen girişimcilerin şirketlerini kurmadan önce öğrenmeleri gereken bazı sistemler ve kurallar bulunur. Yerel vergi sistemleri de öğrenilmesi gereken bu konulardan biridir. Girişimcilerin ve ABD (Amerika Birleşik Devletleri)’de vergi ödemekle yükümlü olan kişilerin federal, eyalet bazlı veya diğer özel vergileri öğrenip buna göre yol haritası belirlemeleri, onları birtakım ceza ve yaptırımlardan korur. Peki, Amerika’da vergi sistemi nasıldır, vergi oranları nelerdir? 

Federal Vergi Sistemi

Amerika Birleşik Devleti vatandaşları veya ABD’de iş yapan kişiler, vergi istisnasının dışında kalmıyorlarsa çeşitli vergileri ödemekle yükümlendirilmiştir. Vergi mükellefleri, federal ya da eyalet bazlı vergilere tabi olabilir. Federal vergiler, ABD’deki vergi mükellefleri için eyalete bakılmaksızın zorunlu kılınan vergidir. Eyalet veya yerli vergilerse bulunulan eyalete göre değişiklik gösterebilir. Federal vergiye tabi vergi türleri istisna dâhilinde değilse tüm eyaletler için aynıdır. 

Federal Vergi Sistemi Nedir?

Federal vergi sistemi, çeşitli değişkenlere bağlı olarak vergi kesimi değişebilen, istisnai durumlar dışında tüm eyaletlerden eşit şekilde alınan vergi sistemidir. Federal vergi, IRS tarafından toplanır. Federal vergiler; millî güvenlik, sosyal güvenlik, sağlık, taşıma, eğitim, araştırma gibi kalemlerin geliştirilmesi için kullanılır. Federal vergi sistemi bir vergi türü olmamakla birlikte çeşitli vergi türlerini kapsar:

  • Gelir Vergisi: En bilinen federal vergi sistemiyle ödenen vergi türüdür. Gelir vergisi, yıllık kazanca bağlı olarak değişen vergi dilimleriyle  hesaplanan vergi türüdür. Gelir vergisi kesiminin belirlenmesi medeni hâl ve ikamet yeri gibi değişkenlere bağlanmıştır. Gelir vergisi ayrıca eyalet ve yerel düzeyde de alınabilir.
  • Hediye Vergisi: Hediye vergisi, karşılığında tam değerden daha az şey alınması veya hiç alınmaması durumunda ödenir. Sağlar (yaşayan insanlar) arasında yapılan kazandırmaların tutarı, hediye verilen kişi başına belli bir miktarın üzerine çıkarsa vergi ödenmesi gerekir. Bu vergiden muaf edilmeyen asgari tutar 2025 yılı için $19.000 olarak belirlenmiştir. 
  • Miras Vergisi: Ölüme bağlı olarak tasarruf edilen taşınmazların bedeli, belli bir miktarı aşarsa miras vergisi ödenmesi gerekir. 2025 yılında ölen kişiler için belirlenen muafiyet dışında kalan miktar $13.990.000’dır. 
amerika'da vergi sistemi

Federal Vergi Oranları Nelerdir?

Federal vergi oranları, ödenmesi gereken vergi türüne göre değişir. Federal vergiler şu şekildedir:

  1. Gelir Vergisi
  2. Hediye Vergisi
  3. Miras Vergisi

Gelir Vergisi

Gelir vergisinde dâhil olunan kesimi bulmak için mükellefin elde ettiği yıllık gelir miktarına bakılır. Ayrıca vergi oranını etkileyen başka değişkenler de bulunur. Bu değişkenler bekâr, evli veya aile reisi olmaktır. Vergi oranları %10 ile %37 arasında değişir. ABD’de ikamet edenler tüm gelirleri üzerinden vergiye tabi olurken ABD’de ikamet etmeyen kişilerse ABD üzerinde kazandıkları miktar üzerinden vergiye tabi olur. 

Vergi OranıBekâr Mükellefler İçinOrtak İdareye Sahip Evli Bireyler İçinAile Reisleri İçin
%10$0 ile $11.925 arası$0 ile $23.850 arası$0 ile $17.000 arası
%12$11.925 ile $48.475 arası$23.850 ile $96.950 arası$17.000 ile $64.850 arası
%22$48.475 ile $103.350 arası$96.950 ile $206.700 arası$64.850 ile $103.350 arası
%24$103.350 ile $197.300 arası$206.700 ile $394.600 arası$103.350 ile $197.300 arası
%32$197.300 ile $250.525 arası$394.600 ile $501.050 arası$197.300 ile $250.500 arası
%35$250.525 ile $626.350 arası$501.050 ile $751.600 arası$250.500 ile $626.350 arası
%37$626,350 ile fazlası$751.600 ile fazlası$626.350 ile fazlası 

Hediye Vergisi 

Hediye vergisi, bir yıl içinde bir kişi için yapılan karşılıksız kazandırmaların $19.000’ın üzerinde olması hâlinde ödenir. Bazı kalemler hediye vergisinden muaftır. Bu kalemler şu şekilde sıralanabilir: 

  • Okul ödemeleri,
  • Yardım için yapılan bağışlar, 
  • Eş için yapılan kazandırmalar, 
  • Siyasi kuruluşlar için yapılan kazandırmalar. 

Hediye vergisinde vergiye tabi olan kısım 19.000$’ı aşan kısımdır. 2025 için belirlenen hediye vergisi oranları şu şekildedir:

Vergiye Tabi Olan Miktar Vergi Oranı
$0 – $10.000%18
$10.001 – $20.000%20
$20,001 – $40.000%22
$40.001 – $60.000%24
$60.001 – $80.000%26
$80.001 – $100.000%28
$100.000 – $150.000%30
$150.001 – $250.000%32
$250.001 – $500.000%34
$500.001 – $750.000 %37
$750.001 – $1.000.000 % 39
$1.000.001 ve üstü%40

Miras Vergisi 

Miras vergisi, miras bırakanın öldüğü yıl için geçerli olan vergi oranlarıyla hesaplanarak ödenen bir vergi türüdür. Bu vergi türüne tabi olan miras 2025 yılı itibarıyla $13.990.000 veya daha az ise mirasçıların federal miras vergisi konusunda endişelenmesi gerekmez. Bu miktara kadar olan taşınmazlar için vergi alınmaz. Vergiye tabi miktar $13.990.000’ı aşan kısım için hesaplanır. Miras vergisi oranları 2025 yılı için şu şekilde açıklanmıştır: 

Vergiye Tabi MiktarVergi Oranı
$1 – $10.000%18
$10.001 – $20.000%20
$20.001 – $40.000%22
$40.001 – $60.000%24
$60.001 – $80.000 %26
$80.001 – $100.000%28
$100.001 – $150.000%30
$150.001 – $250.000%32
$250.001 – $500.000%34
$500.001 – $750.000%37
$750.001 – $1.000.000%39
$1.000.000 ve fazlası %40

Eyalet ve Yerel Vergiler

Amerika’da kullanılan vergi sistemlerinden bir diğeri de eyalet bazında ve yerel ölçekte alınan vergi sistemleridir. Bu vergi sistemleri bulunulan eyalete göre değişiklik gösterebilir. Kimi eyaletlerde başka eyaletlerde bulunan vergi türleri bulunmayabilir; muafiyet, vergi veya indirim oranları değişebilir. 

Eyalet ve Yerel Vergi Sistemi Nedir?

Eyalet ve yerel vergi sistemi, eyaletlerin ve yerel oluşumların kamu hizmeti için aldığı vergilerdir. Eyaletler alınan vergileri yol, köprü gibi yatırımlara, düşük gelirli ailelere, sağlık harcamalarına, çocukların eğitimi gibi kalemlere hibe eder. Yerel olarak alınan vergiler şehirler, ilçeler, diğer belediyeler tarafından tahsil edilebilir.

Yerel vergiler genellikle bulunulan bölgenin sınırları içinde kullanılır. Bu sayede kamu hizmetlerinin gereğince yerine getirilmesi sağlanır. Eyalet ve yerel vergiler, bulunulan bölgeye göre değişiklik gösterir. Bölgeden bölgeye vergilerin muafiyet koşulları, vergi kesimleri ve oranları, indirim durumları değişebilir. Eyalet ve yerel bazlı olarak alınan vergilerden birkaçı şu şekilde sıralanabilir:

  • Satış vergisi,
  • İmtiyaz vergisi,
  • LLC eyalet gelir vergisi,
  • C-Corp eyalet kurumlar vergisi.

Yıllık Rapor

Annual report yani yıllık rapor, ABD üzerindeki şirketlerin ilgili mali yıl içindeki faaliyetlerinin, gelecek yıl için yapılan planlarının ve hedeflerinin bulunduğu bir rapordur. Yıllık raporun amacı yatırımcı ve ortakların şirketin mali dönem içindeki durumundan ve gelecekteki hareket planından haberdar olmasıdır. Bu belge genelde birkaç unsuru içinde barındırır:

  • Yıllık şirket performansındaki önemli noktalar,
  • Finansal durum göstergeleri,
  • Gelecek yıl için beklenen performans ve yapılan planlar.

Yıllık rapor belgesi, LLC türü şirketler için (çoğu eyalette) yasal bir zorunluluktur. Yıllık raporun zorunlu olmadığı eyaletler Arizona, Delaware, Missouri, New Mexico, Ohio ve South Carolina olarak sıralanabilir. Ortaya konulan yıllık rapor, yıllık istatistik beyanı dışında şirketin hâlâ aktif olduğunun da kanıtı niteliğindedir. Yıllık raporun verilme periyodu eyaletten eyalete değişiklik gösterse de genel olarak bir ve iki yıllık olur.

Satış Vergisi

Satış vergisi, ilgili ülkeden alınan mallar ve hizmetler üzerinden talep edilir. Eyaletler kendi satış vergisi oranını belirler. Örneğin en yüksek eyalet satış vergisi oranı %7 ile Tennessee ve Mississipi gibi eyaletlerde bulunur. Bu oran Florida ve California’da %6, New York eyaletinde %4’tür. Vergi oranı satın alınan ürün ve hizmet bedeli üzerinden hesaplanır. Delaware, Alaska ve Montana gibi bazı eyaletlerde satış vergisi alınmaz. 

İmtiyaz Vergisi

Franchise tax yani imtiyaz vergisi, mükelleflerinin hangi eyalette olduğuna veya hangi eyalette iş yapıp yapmadıklarına göre değişiklik gösteren bir vergi türüdür. Bu vergi türü bir işletmenin belirli bir eyalette faaliyet göstermesi veya kaydedilmesi için ödemesi gereken bir vergidir.

Ayrıcalık vergisi olarak da adlandırılabilinen imtiyaz vergisi Alabama, Arkansas, California, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, New York, North Carolina, Oklahoma, Tennessee, Texas Kansas, Missouri, Pennsylvania ve West Virginia eyaletlerinde geçerlidir. Bu vergi türünün gelir veya kurumlar vergisinden farkı, işletmenin faaliyet göstermesi için ödenmesidir. Yani imtiyaz vergisi yıllık gelire oranla hesaplanmaz. Ayrıca imtiyaz vergisi oranı eyalet bazında değişiklik gösterebilir. 

LLC Eyalet Gelir Vergisi

Amerika’da kurulabilecek avantajlı şirket türlerinden biri olan Limited Liability Company yani LLC türü şirketler, eyalet bazında gelir vergisi ödemekle yükümlüdür. LLC eyalet gelir vergisi oranları ise kuruluşun tek kişilik mi yoksa çok kişilik mi olduğuna ve hangi eyalette bulunduğuna göre değişebilir. Nevada ve Wyoming gibi eyaletlerde LLC eyalet gelir vergisi yoktur. 

C-Corp Eyalet Kurumlar Vergisi

C-Corporation, kısaca C-Corp kuruluşlar sahiplerinden ayrı olarak vergilendirilen şirket türleridir. Yani bu şirket türünün sahiplerinden bağımsız ayrı bir tüzel kişiliği vardır. C-corp kuruluşlar, kazançlarıyla orantılı olarak vergilendirilir. Bu vergiye eyalet kurumlar vergisi denir. Bu vergi türü kuruluşun hangi eyalet sınırları içerisinde bulunduğuna göre değişiklik gösterebilir. Vergiye tabi kazanç, şirketin o mali dönem içindeki net kazancı olarak kabul edilir. 2025 yılında bu vergi oranı %2,25 ile %11,5 arasında değişkenlik göstermektedir. 

Amerika’daki Diğer Vergiler

Amerika Birleşik Devletleri’nde federal veya eyalet bazlı sistemlerle ödenen vergilere ek olarak farklı vergiler de bulunur. Bu vergi türleri ek olarak bazı zararlı alışkanlıkları azaltmak, sosyal güvenlik sistemine katkıda bulunmak gibi çeşitli amaçlara hizmet edebilir. Amerika’daki diğer vergi türlerinden bazıları şu şekilde sıralanabilir:

  • Tüketim Vergisi: ABD’de eyalet bazlı olarak alınabilen bu vergi türü, bazı özel ürünlere yöneliktir. Bu ürünlerden bazıları “kimi zararlı alışkanlıklar için tüketilen ürünler” olarak tabir edilebilir. Bu ürünler sigara, alkol olarak sıralanabilir. Ayrıca benzin de bunlar arasında yer alabilir.
  • Mülk Vergisi: Bu vergi türü, taşınmazlar ve bazı taşınır araçlar üzerinden alınan eyalet ve yerel bazlı bir vergi türüdür. Mülk vergisi, eyaletlerde okullara hibe edilen miktarın çoğunluğunu oluşturur.
  • Sosyal Güvenlik Vergisi: Yaşlılık, maluliyet gibi durumlarda kullanılan sosyal güvenlik vergisi, işçi ve işverenler tarafından ödenmelidir. Vergi oranı, medicare (Medicare ABD hükûmeti tarafından 65 yaş ve üzeri bireylerle engellilik şartlarına sahip kişilere sağlanan bir sağlık sigortası biçimidir.) sahibi olmayan kişiler için toplamda %12,4, medicare sahibi kişiler içinse toplamda %2,9 olarak belirlenmiştir.

Amerika’da Vergi Avantajları ve Muafiyetler

Amerika’da vergi mükellefi olan çeşitli kesimler için devlet bazı avantajlar sağlamıştır. Böylece işletmelerin ve tüzel veya gerçek kişiliklerin ticarete atılması kolaylaştırılmaya çalışılmış, bazı girişimler desteklenmiştir. Ayrıca vergi avantajlarının ve çeşitli eyaletlerde vergi muafiyetlerinin bulunması, bu eyaletlerde ekonomik gelişimi hızlandırmak ve bu eyaletlere yatırımcı çekilmesi konularında işe yarar.

Vergi avantajlarından yararlanan kesimlerden birkaçı şu şekilde sıralanabilir:

  • Küçük İşletmeler İçin Vergi Avantajları: ABD’de küçük işletmelerin desteklenmesi amacıyla vergilere çeşitli indirimler uygulanır. Bu indirimlerle vergiden düşülebilir kalemler olarak karşılaşılır. Örneğin reklamcılık ve pazarlama, kamu hizmetleri, ofis malzemeleri, ofis kirası, hukuk ve muhasebe gibi konularda yapılan harcamalar vergiden düşülebilir. 
  • Şirketler İçin Vergi İndirimleri (Deductions): Şirketler, yaptıkları çeşitli harcamalar için vergi indirimi isteyebilir. Bu vergi indirimleri malzeme ve ürün maliyetleri, amortismanlar, işçi ücretleri ve çeşitli yan haklar, faiz giderleri gibi kalemlerde olabilir.
  • Bireyler İçin Vergi İndirimleri ve Vergi Kredileri: Amerika Birleşik Devletleri, gelirleri düşük olan veya azınlıkta olan bireyler için çeşitli vergi indirimleri ve vergi kredileri sunar. Bunlardan bazıları kazanılmış gelir vergisi, çocuk vergisi, eğitim gibi kalemlerde verilen kredilerdir. 
  • Freelance Çalışanlar İçin Vergi Avantajları: Serbest çalışanlar için sağlanan vergi indirimleri ev-ofis, işletme giderleri, sağlık sigortası primleri, emeklilik planı giderleri, telefon ve internet harcamaları, devam eden eğitim giderleri gibi kalemlerin vergiden düşülmesiyle elde edilir. 

Amerika’daki Şirketler İçin Vergi Beyanı Nasıl Yapılır?

Vergi beyanları bölgeden bölgeye değişiklik gösterir. Amerika’da vergi beyanı yapmak için izlenmesi gereken bazı adımlar bulunur. Vergi cezasına maruz kalmamak için bu adımların eksiksiz ve doğru bir biçimde uygulanması gerekir. 

  • Ödenmesi Gereken Vergilerin Tespiti: Öncelikle şirketin hangi vergilere tabi olduğu tespit edilmelidir. Ayrıca eyaletlere göre değişen vergi oranları göz önünde bulundurulmalıdır. 
  • Verginin Sistemi: Ödenmesi gereken verginin federal mi yoksa eyalet veya yerel bir vergi sistemiyle mi alınacağına dikkat edilmelidir. 
  • Vergi Beyan Tarihi: Vergilerin beyan edilmesi gereken zaman dilimi göz önünde bulundurulmalıdır. 
  • Beyanname Hazırlamak: Vergi türüne uygun olan vergi formları doldurulur. Bu formlarda gelirler ve varsa vergi indirimleri eksiksiz olarak girilmelidir.

Vergi beyanı süreçleri kimi zaman karmaşık ve uzun olabilir, bu nedenle profesyonel destek alma ihtiyacı doğabilir. 

New call-to-action

Amerika’da Vergi Beyanı Tarihleri

Amerika’da vergi beyan tarihleri, vergi türüne göre değişiklik gösterebilir. 2025 yılı için hazırlanan vergi sezonu takvimi şu şekildedir:

TarihVergi Olayı
27 OcakVergi sezonu başlangıcı
31 OcakÜçüncü taraf ödemeleri için form 1099-K alınması
1 MartDelaware’de kurulu C-Corp’lar için imtiyaz vergisi yıllık rapor beyanı
17 MartÇok üyeli LLC şirketler ve ortakları için form 1065 beyanı
17 MartS-Corp’lar için Form 1120S beyanı
15 NisanSole proprietorship ve tek üyeli LLC şirketler için form 1040 ya 1040 NR beyanı 
15 NisanC-corp’lar için Form 1120 beyanı
15 Nisan1. çeyrek tahmini vergi ödemesi için Form 1040-ES beyanı
1 HaziranDelaware’de kurulu LLC’ler için imtiyaz vergisi yıllık rapor beyanı

Amerika’da Vergi Muafiyeti Var mı?

Devletler, sahip oldukları ticaret hacmini genişletmek ve gelişmesini istedikleri bazı pazarlara destek vermek amacıyla kimi zaman vergi muafiyeti uygulayabilir. Vergi muafiyetleri, vergilendirmeden elde edilen gelirin bir kısmını azaltarak veya ortadan kaldırarak vergi borcu olan gider miktarını düşürmeyi hedefler.

Amerika da bazı sektörlerin ve bölgelerin ticari akışını hızlandırmak için çeşitli vergilerden muafiyetler sağlamıştır. Bu vergi muafiyetleri federal, eyalet veya yerel bazlı olabilir. Ayrıca belirli bir seviyenin altında kalan gelirler ve harcamalar için de muafiyet sağlanmaktadır. Kiliseler, yardım kuruluşları gibi kimi kuruluşlar da vergiden muaf tutulan tüzel kişilikler arasındadır. 

Amerika’daki Şirketinizin Vergi Süreçlerinde Mükellef Yanınızda!

Amerika’da şirket kurmak, yönetmek ve vergi süreçleriyle ilgilenmek kimi zaman karmaşık görünebilir. Mükellef, Amerikan vergi kanunu konusunda uzman kadrosuyla vergi beyannamelerinin eksiksiz ve zamanında teslim edilmesi için yanınızda!

Siz de gelirlerinizi ve giderlerinizi doğru şekilde beyan etmek veya çeşitli vergi avantajlarından faydalanmak için profesyonel ekibimizle hemen iletişime geçin. Mükellef olarak karmaşık vergi işlemlerini sizin için tamamlıyor, bu sayede olası cezaların önüne geçerek işlerinize odaklanmanıza yardımcı oluyoruz. Mükellef’le Amerika’da şirket kurmak ve yönetmek artık çok kolay!

New call-to-action

Sıkça Sorulan Sorular

Amerika’da vergi sistemi hakkında sıkça sorulan sorulara buradan ulaşabilirsiniz.

Amerika’da Kazanç Sağlayan Herkes Vergi Ödemek Zorunda mı?

Amerika’da kazanç sağlayan kişiler vergi ödemek zorundadır. Ayrıca Amerika’da ikamet eden, çalışan, yatırım yapan kişilerin uyruğuna bakılmaksızın Amerika’da vergi mükellefi olduğu söylenebilir. 

Amerika’daki Şirketimin Geliri Olmasa da Vergi Ödemeli miyim?

Amerika’da şirketlerin geliri olmasa da kimi zaman şirketin aktif olduğunu belirtmek için vergi ödenmesi gerekebilir. Bu durum eyalete veya şirketin türüne göre değişkenlik gösterebilir. 

Amerika’da Vergi İadesi Nasıl Alınır?

Amerika’da vergi iadesi, vergi beyannamesi ve ödemesi verildikten sonra alınabilir. Vergi iadesi istemenin iki yolu vardır. Vergi iadesi için internet üzerinden veya posta yoluyla başvuru yapılabilir.

Amerika’da Vergi Beyannamesi Ne Zaman Verilmelidir?

Amerika’da vergi beyannamesi verilme zamanı verginin türü, sistemi ve bulunulan eyalete göre değişiklik gösterebilir. Bu nedenle vergi mükelleflerinin vergi süreçlerini dikkatle takip etmesi önerilir.