düzeltme beyannamesi

Düzeltme Beyannamesi Nedir? Nasıl Verilir? 2025

Yayın Tarihi: Güncelleme Tarihi:

Mükellefler verdikleri beyannamelerde ve bulunduğu bildirimlerde dikkatsizlik ve bilgi eksikliği gibi çeşitli sebeplerle hata yapabilir. Kaydedilen belgelerdeki hataları düzeltme imkânı sunarak mükelleflerin yükümlülüklerini eksiksiz yerine getirmesini sağlayan düzeltme beyannamesi, sistemin düzgün işlemesi için önemlidir. Düzeltme beyannamesi vergi cezalarının önüne geçilmesine ve vergi hesaplamalarının doğru yapılmasına yardımcı olur. Beyan süreçlerindeki yanlışların düzeltilmesini sağlayan düzeltme beyannamesi hakkında detaylı bilgi edinerek sürece hâkim olmak, mükelleflerin vergi borçlarını zamanında ve doğru şekilde ödemesini sağlar.

Düzeltme Beyannamesi Nedir?

Düzeltme beyannamesi mükellefin ilgili vergi dairesine ilettiği beyannamenin eksik ya da hatalı olması hâlinde bu yanlışların düzeltilmesi için hazırlanan beyannamedir. Beyannamenin amacı, vergi dairelerine sunulan bilgilerin doğru ve eksiksiz olmasını sağlamaktır. Ayrıca mükellefin ilettiği beyannamedeki yanlışları sonradan fark etmesi durumunda olası cezalardan kurtulması ve yasal yükümlülüğünü hatasız yerine getirmesi de düzeltme beyannamesi sayesinde mümkün olur.

Düzeltme beyannamesi mükellefin kendi hatasını fark etmesi veya hatanın Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından mükellefe bildirilmesi hâlinde hazırlanması gereken bir beyannamedir. Düzeltme beyannamesinin süreci Vergi Usul Kanunu’nun 371. maddesinde yer alan pişmanlık ve ıslah hükümleri kapsamında gerçekleşir. Bu maddeye göre eksik veya yanlış vergi beyanı, mükellefin haber verme tarihinden başlayarak 15 gün içinde tamamlanmalı ve düzeltilmelidir. 

Düzeltme Beyannamesi Nasıl Verilir?

Düzeltme beyannamesi Gelir İdaresi Başkanlığına elden, internet üzerinden ya da e-Devlet sisteminden iletilebilir. 

  • Düzeltme beyannamesi ve dilekçe doldurulduktan sonra bağlı olunan vergi dairesine elden teslim edilebilir.
  • Beyanname internet üzerinden iletilmek isteniyorsa Gelir İdaresi Başkanlığının resmî internet sitesine bağlanarak sisteme giriş yapılır. Daha sonra hatalı beyan dönemi seçilerek düzeltme beyannamesi verilir.
  • e-Devlet sistemi üzerinden beyanname iletmek için öncelikle e-Devlet’e giriş yapılmalıdır. Daha sonra Gelir İdaresi Başkanlığının sayfasındaki gerekli adımlar takip edilerek vergi beyanname sorgulama ve düzeltme işlemleri yapılabilir.

Düzeltme beyannamesi vermek için izlenmesi gereken karmaşık adımların eksiksiz tamamlanması için profesyonel destek almak faydalı olur. 

Düzeltme Beyannamesi Dilekçesi Nasıl Yazılır?

Düzeltme beyannamesi eksik ya da yanlış iletilen bilginin düzeltilmesi için verilen önemli bir belge olduğundan dilekçede düzeltme sebebinin ve yapılan yanlışın detaylıca açıklanması gerekir. Vergi dairesinin durumu doğru ve hızlı değerlendirebilmesi için dilekçe mükellef tarafından eksiksiz ve doğru şekilde doldurulmalıdır.

Düzeltme beyannamesi dilekçesine Gelir İdaresi Başkanlığından ulaşılabilir. Dilekçe elektronik ortamda ya da fiziki olarak hazırlanabilir. Dilekçeyi hazırlarken vergi dairesinin adı, vergilendirme dönemi, il, tarih, mükellefin T.C. kimlik numarası, vergi türü ve cep telefonu numarası gibi bilgiler yazılmalıdır.

Düzeltme Beyannamesi Dilekçe Örneği

Düzeltme beyannamesi için hazırlanabilecek dilekçenin örneği şu şekildedir:

……………………….. Vergi Dairesi Müdürlüğüne 

Dairenizin …………….. T.C./Vergi Kimlik Numaralı Gelir/Kurumlar Vergisi mükellefiyim. …………….-……………… vergilendirme dönemine ilişkin………….. vergisi beyannamemi kanuni beyanname verme süresinde dairenize vermiş bulunmaktayız.

Ancak…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………Yukarıda izah ettiğim/ettiğimiz nedenlerle dilekçenin ekinde sunduğum/sunduğumuz düzeltme beyannamesini dairenize vermek istiyorum. 

Gereğini bilgilerine arz ederim.

Dilekçenin alt kısmınaysa ad-soyadı/ünvan, kaşe ve imza eklenmeli, adres, iş ve cep telefonu numarası, e-posta adresi gibi adres ve iletişim bilgileri de yer almalıdır. 

düzeltme beyannamesi dilekçe örneği

Muhtasar Beyanname Düzeltmesi Nasıl Yapılır? 

Muhtasar beyanname düzeltmesiyle ilgili bilgiler Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Genel Tebliği Sıra No 1’de detaylı açıklanmıştır. Sistem tarafından beyannamenin vergi kesintilerinde, prime esas kazancında ve hizmet bilgilerinde primin tahakkukunu engelleyen bir hata tespit edilmişse bu durum beyannameyi gönderen mükellefe bildirilir.

Mükellef hataları düzelterek esas bilgileri onaylamalı ve düzeltme beyannamesini Gelir İdaresi Başkanlığına iletmelidir. Düzeltme beyannamesi onaylandığında doğru bilgilerin yer aldığı yeni bir tahakkuk fişi düzenlenir. Muhtasar beyanname düzeltmesi için şu adımlar takip edilebilir:

  • İlk aşamada iletilen beyannamedeki yanlışlar ve eksiklikler belirlenmelidir.
  • Hatalar tespit edildikten sonra gerekli bilgiler bulunmalı ve bilgilerin doğrulundan emin olunmalıdır.
  • Düzeltme beyannamesi hazırlama sürecine geçilmeli ve gerekli bilgiler toplanmalıdır.
  • Düzeltme beyannamesinin hatalı beyannameyle aynı döneme ait olduğu belirtilmelidir. 
  • Beyannamede hataya sebep olan durumlar ayrıntılı açıklanmalıdır. 
  • Vergi mükellefine ait bilgiler hatasız yazılmalıdır. 

Geriye Dönük KDV Beyanname Düzeltmesi Nasıl Yapılır?

Geriye dönük KDV beyanname düzeltmesi 60 No’lu Katma Değer Vergisi Kanunu sirkülerine göre uygulanır. Geçmiş vergilendirme dönemlerine ilişkin düzeltme beyannamesi verecek KDV mükellefleri, en son verilen KDV beyannamesi de dâhil olmak üzere tüm KDV beyanlarını buna göre düzenlemelidir. 

Düzeltme beyannamesinin verildiği dönemden son vergilendirme dönemine ait KDV beyannamesine kadar olan aradaki vergilendirme dönemlerinde ödenecek bir vergi kaydı çıkmamışsa her bir dönem için ayrı düzeltme beyannamesinin verilmesine gerek yoktur. Bu tür durumlarda düzeltmenin yapıldığı vergilendirme dönemine ve en son vergilendirme dönemine ilişkin düzeltme beyannamesinin verilmesi yeterlidir.

Gelir Vergisi Beyanname Düzeltmesi Nasıl Yapılır?

Beyanda yer alan yanlış hesaplamalar ve yazım hataları gibi sebeplerle düzeltme yapmak isteyen gelir vergisi mükellefleri, ilgili vergi dairesine başvurarak hatalı beyanlarını düzeltebilir. Gelir vergisi düzeltme beyannamesinin önceki beyannameyi kapsayacak şekilde yeniden hazırlanması gerekir. Beyannamedeki hatalar ve eksiklikler defterbeyan.gov.tr adresinden de düzeltilebilir.

ÖTV Beyanname Düzeltmesi Nasıl Yapılır?

Özel tüketim vergisinin beyanname düzeltmesi için öncelikle yapılan yanlışın tam tespiti gerekir. ÖTV ile ilgili hataların düzeltilmesi, ödenmesi gereken verginin doğru hesaplanması ve vergi kaybının önlenmesi için önemlidir. Hatalar tespit edildikten sonra bilgiler yeniden düzenlenerek Gelir İdaresi Başkanlığına iletilir. Bu işlem vergi dairesine elden yapılabileceği gibi dijital ortamdan da tamamlanabilir. 

SGK Bildirimlerine İlişkin Düzeltmeler Nasıl Yapılır?

Yanlış işe giriş veya çıkış tarihi gibi hatalı SGK bildirimlerine ilişkin düzeltmeler sgk.gov.tr adresinden yapılabilir. Düzeltme işlemi için e-SGK sistemine giriş yapılmalı, bilgiler eksiksiz girildikten sonra gerekli adımlar tamamlanmalıdır.

BA-BS Formu Düzeltmesi Nasıl Yapılır?

BA-BS, işletmelerin vergi mükellefiyeti dâhilinde belirli bir dönemde yaptıkları alım satımlarını yani beyan ettikleri ticari işlemlerini gösteren formlardır. Bu formlardaki hataları düzeltmek için alış ve satış işlemleriyle ilgili yanlışların tespit edilmesi gerekir. BA-BS formunun düzeltilmesinde yalnızca hata bulunan formdaki yanlışların giderilmesi yeterlidir. 

Düzeltme Beyannamesi Cezası Hangi Durumlarda Uygulanır? 

Düzeltme beyannamesi cezası kanunen belirlenen sürenin aşılması durumunda uygulanır. Pişmanlık talebinden sonra mükellefin haber verme tarihinden başlayan 15 gün içinde düzeltmeyi tamamlamaması hâlinde düzeltme beyannamesi cezası uygulanır. Kanuni süresi geçtikten sonra pişmanlık talebiyle elden, e-posta yoluyla ya da elektronik ortamda beyanname verilmesi ve pişmanlık şartlarına uyulması hâlinde tahakkuk eden vergi için vergi ziyaı cezası kesilmez.

Mükellef tarafından haber verilen ve ödeme süresi geçen vergiler, ödemenin geçtiği her ay ve kesri için zamma tabi tutulur. Bu zam 6183 sayılı Kanun’un 51’inci maddesinde belirtilen nispetle uygulanacak gecikme zammı oranında bir zamdır ve haber verme tarihinden başlayan 15 gün içinde ödenmelidir. Gecikme zammı oranı, 20.05.2024 tarihli ve 8484 sayılı Cumhurbaşkanı kararıyla her ay için ayrı ayrı uygulanmak üzere %4.5 olarak belirlenmiştir.

Şirketinizin Yasal Süreçlerini Mükellef’le Kolayca Yönetin!

Mükellef olarak şirket kuruluşundan vergi beyanı süreçlerinize kadar her adımda size rehberlik ediyoruz. Dilediğiniz yerden bilgi almanızı sağlayan çevrim içi sistemimizle ihtiyaç duyduğunuz her alanda size yol gösteriyoruz. Hayallerinizdeki işi yönetirken muhasebe, bankacılık ve sanal ofis gibi hizmetlerimizle size danışmanlık sağlayarak iş süreçlerinizi kolaylaştırıyoruz.

Vergi türünüze ve beyanname durumunuza göre düzeltme beyannamesi hazırlama sürecinizi de doğru ve eksiksiz şekilde gerçekleştiriyoruz. Siz de Mükellef’e kayıt olarak vergi takibi ve beyanname hazırlama gibi işlemlerinizi gerçekleştirebilir, finansal sürecinizi uzman ekibimizle yönetebilirsiniz. 

New call-to-action

Yararlanılan Kaynaklar

https://www.defterbeyan.gov.tr/tr/yardim/beyanname-duzenleme

https://www.turmob.org.tr/arsiv/mbs/resmigazete/-2024_pismanlikla_beyan.pdf

https://www.turmob.org.tr/dokumanlar/download/365740be-7b02-490e-ac9d-c0ea96b5a72b



Bir yanıt yazın

E-posta adresiniz yayınlanmayacak. Gerekli alanlar * ile işaretlenmişlerdir